上市公司内部控制审计失败问题研究
| 内容摘要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6-7页 |
| 第1章 绪论 | 第11-16页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第11-13页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第11-12页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第12-13页 |
| 1.2 国内外相关文献综述 | 第13-15页 |
| 1.2.1 内部控制审计制度相关文献 | 第13页 |
| 1.2.2 内部控制缺陷相关文献 | 第13-14页 |
| 1.2.3 内控审计质量相关文献 | 第14页 |
| 1.2.4 审计失败相关文献 | 第14-15页 |
| 1.3 研究方法和研究内容 | 第15页 |
| 1.4 研究创新 | 第15-16页 |
| 第2章 内部控制审计失败相关理论概述 | 第16-23页 |
| 2.1 内部控制审计相关概念 | 第16-17页 |
| 2.1.1 内部控制概念 | 第16页 |
| 2.1.2 内部控制审计的概念 | 第16页 |
| 2.1.3 内部控制缺陷概念 | 第16-17页 |
| 2.2 内部控制审计失败相关概念 | 第17-20页 |
| 2.2.1 内部控制审计失败定义 | 第17-18页 |
| 2.2.2 内部控制审计风险 | 第18-19页 |
| 2.2.3 内部控制审计失败责任认定 | 第19-20页 |
| 2.3 内部控制审计失败特点及后果 | 第20-21页 |
| 2.3.1 内部控制审计失败特点 | 第20页 |
| 2.3.2 内部控制审计失败后果 | 第20-21页 |
| 2.4 相关理论依据 | 第21-23页 |
| 2.4.1 委托代理理论 | 第21-22页 |
| 2.4.2 信息不对称理论 | 第22页 |
| 2.4.3 博弈理论 | 第22-23页 |
| 第3章 内部控制审计失败案例介绍 | 第23-30页 |
| 3.1 B公司简介 | 第23页 |
| 3.2 B公司造假案情 | 第23-25页 |
| 3.3 内部控制审计失败原因 | 第25-30页 |
| 3.3.1 注册会计师审计未勤勉尽职 | 第25-27页 |
| 3.3.2 B公司内部控制长期存在缺陷 | 第27-28页 |
| 3.3.3 监管不到位 | 第28-30页 |
| 第4章 内部控制审计失败原因分析 | 第30-42页 |
| 4.1 上市公司执行内部控制规范存在问题 | 第30-31页 |
| 4.1.1 上市公司内部控制存在缺陷 | 第30-31页 |
| 4.1.2 上市公司忽视内部控制自评和审计 | 第31页 |
| 4.2 会计师事务所内部控制审计问题 | 第31-33页 |
| 4.2.1 审计师对内部控制审计认识不够 | 第31页 |
| 4.2.2 缺乏专门的内部控制审计人员 | 第31-32页 |
| 4.2.3 人才流失且新员工缺乏经验 | 第32-33页 |
| 4.2.4 上市公司与会计师事务所长期合作 | 第33页 |
| 4.3 市场机制不完备 | 第33-38页 |
| 4.3.1 市场竞争激烈 | 第33-34页 |
| 4.3.2 内部控制审计收费问题 | 第34-36页 |
| 4.3.3 聘用方式的问题 | 第36页 |
| 4.3.4 审计方式的问题 | 第36-38页 |
| 4.4 监管及规范有待加强和完善 | 第38-42页 |
| 4.4.1 处罚力度不够 | 第38页 |
| 4.4.2 监管机构效率不高 | 第38页 |
| 4.4.3 内部控制审计报告披露存在的问题 | 第38-40页 |
| 4.4.4 教育宣传力度低 | 第40-42页 |
| 第5章 防范内部控制审计失败具体建议 | 第42-50页 |
| 5.1 引导上市公司遵守内部控制规范 | 第42-43页 |
| 5.1.1 不断完善上市公司内部控制制度 | 第42页 |
| 5.1.2 加强引导上市公司内部控制自评 | 第42-43页 |
| 5.2 增强会计师事务所胜任能力 | 第43-45页 |
| 5.2.1 建设完善的审计流程 | 第43页 |
| 5.2.2 提升审计师专业能力 | 第43-44页 |
| 5.2.3 提升事务所品牌价值 | 第44页 |
| 5.2.4 提供更专业化服务 | 第44-45页 |
| 5.3 建设完备市场机制 | 第45-47页 |
| 5.3.1 防止不正当竞争 | 第45页 |
| 5.3.2 完善委托模式和审计模式 | 第45-46页 |
| 5.3.3 规范审计轮换制度 | 第46-47页 |
| 5.4 加强和完善监管及规范 | 第47-50页 |
| 5.4.1 加强行业监管 | 第47页 |
| 5.4.2 提高执法力度和效率 | 第47-48页 |
| 5.4.3 创立合理的内部控制评价标准体系 | 第48-50页 |
| 第6章 研究结论及局限性 | 第50-51页 |
| 6.1 研究结论 | 第50页 |
| 6.2 研究局限性 | 第50-51页 |
| 附录 | 第51-55页 |
| 参考文献 | 第55-58页 |
| 后记 | 第58页 |
