公司债审计风险防控研究--以S会计师事务所审计ST公司债为例
| 摘要 | 第4-5页 |
| Abstract | 第5-6页 |
| 1 导论 | 第10-18页 |
| 1.1 选题的背景和意义 | 第10-11页 |
| 1.2 国内外文献研究 | 第11-14页 |
| 1.2.1 国外文献研究 | 第11-12页 |
| 1.2.2 国内文献研究 | 第12-14页 |
| 1.2.3 文献评述 | 第14页 |
| 1.3 本文研究方法和研究内容 | 第14-16页 |
| 1.3.1 研究方法 | 第14页 |
| 1.3.2 研究内容 | 第14-16页 |
| 1.4 本文研究创新点及不足之处 | 第16-18页 |
| 1.4.1 本文研究的创新点 | 第16-17页 |
| 1.4.2 本文研究的不足之处 | 第17-18页 |
| 2 公司债审计风险防控的相关概念 | 第18-26页 |
| 2.1 公司债的定义 | 第18页 |
| 2.2 审计风险防控相关概念 | 第18-21页 |
| 2.2.1 审计风险的定义 | 第18页 |
| 2.2.2 公司债审计特点 | 第18-20页 |
| 2.2.3 审计风险控制的概念及目标 | 第20-21页 |
| 2.3 公司债审计风险来源分析 | 第21-26页 |
| 2.3.1 被审计单位重大错报风险 | 第21-23页 |
| 2.3.2 审计程序中的检查风险 | 第23-25页 |
| 2.3.3 注册会计师职业道德风险 | 第25-26页 |
| 3 S会计师事务所公司债审计风险防控的案例分析 | 第26-34页 |
| 3.1 S会计师事务所及ST公司债概况 | 第26-27页 |
| 3.2 S会计师事务所公司债审计流程 | 第27-31页 |
| 3.2.1 业务前期工作 | 第29页 |
| 3.2.2 计划和实施审计工作 | 第29-30页 |
| 3.2.3 完成审计工作和编制审计报告 | 第30-31页 |
| 3.3 S会计师事务所公司债风险控制流程 | 第31-34页 |
| 3.3.1 业务前期的风险控制 | 第31-32页 |
| 3.3.2 审计计划阶段的风险控制 | 第32页 |
| 3.3.3 审计实施阶段的风险控制 | 第32-33页 |
| 3.3.4 审计报告阶段的风险控制 | 第33-34页 |
| 4 S会计师事务所公司债审计风险防控的问题分析 | 第34-38页 |
| 4.1 内控机制运行效果不佳 | 第34页 |
| 4.2 行业竞争引起的问题 | 第34-35页 |
| 4.3 注册会计师的素质问题 | 第35-36页 |
| 4.3.1 道德风险 | 第35-36页 |
| 4.3.2 专业胜任能力 | 第36页 |
| 4.4 审计过程中的问题 | 第36-38页 |
| 4.4.1 审计方法不恰当 | 第36-37页 |
| 4.4.2 审计程序不严谨 | 第37-38页 |
| 5 加强S会计师事务所公司债审计风险防控的建议 | 第38-46页 |
| 5.1 完善质量控制体系 | 第38-40页 |
| 5.1.1 建立健全考核制度 | 第38页 |
| 5.1.2 健全执业制度 | 第38-39页 |
| 5.1.3 完善审计风险追究制度 | 第39页 |
| 5.1.4 建立内部质量控制评价标准 | 第39页 |
| 5.1.5 加强制度执行力度 | 第39-40页 |
| 5.1.6 规范审计收费 | 第40页 |
| 5.2 提高注册会计师执业素质 | 第40-43页 |
| 5.2.1 完善人力资源管理机制 | 第40-41页 |
| 5.2.2 建立事务所职业道德规范体系 | 第41-42页 |
| 5.2.3 提高审计人员专业能力 | 第42-43页 |
| 5.3 强化前期尽职调查 | 第43-46页 |
| 5.3.1 保持谨慎态度 | 第43-44页 |
| 5.3.2 了解客户经营情况 | 第44页 |
| 5.3.3 参考以前年度审计报告 | 第44-46页 |
| 6 结论 | 第46-48页 |
| 参考文献 | 第48-52页 |
| 致谢 | 第52-53页 |
