| 摘要 | 第7-8页 |
| Abstract | 第8页 |
| 第1章 绪论 | 第9-19页 |
| 1.1 研究背景和研究意义 | 第9-10页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第9页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第9-10页 |
| 1.2 国内外文献综述 | 第10-16页 |
| 1.2.1 财务舞弊的国内外研究现状 | 第10-12页 |
| 1.2.2 审计风险的国内外研究现状 | 第12-13页 |
| 1.2.3 审计失败的国内外研究现状 | 第13-14页 |
| 1.2.4 财务舞弊、审计风险和审计失败相关性的国内外研究现状 | 第14-15页 |
| 1.2.5 文献述评 | 第15-16页 |
| 1.3 研究内容和研究方法 | 第16-19页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第16-17页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第17页 |
| 1.3.3 技术路线图 | 第17-19页 |
| 第2章 论文理论基础及相关概念 | 第19-22页 |
| 2.1 论文理论基础 | 第19-20页 |
| 2.1.1 委托代理理论 | 第19页 |
| 2.1.2 交易成本理论 | 第19页 |
| 2.1.3 舞弊三角理论 | 第19-20页 |
| 2.2 相关概念 | 第20-22页 |
| 2.2.1 审计失败 | 第20页 |
| 2.2.2 审计失败与财务舞弊 | 第20页 |
| 2.2.3 审计失败与审计风险 | 第20-21页 |
| 2.2.4 审计失败与处罚 | 第21-22页 |
| 第3章 我国CPA审计失败的现状 | 第22-39页 |
| 3.1 我国证监会处罚公告分析 | 第22-31页 |
| 3.1.1 证监会处罚的会计师事务所及CPA汇总 | 第22-27页 |
| 3.1.2 处罚公告的年度分析 | 第27-29页 |
| 3.1.3 处罚方式与力度分析 | 第29-31页 |
| 3.2 审计失败的原因分析 | 第31-39页 |
| 3.2.1 财务舞弊导致审计失败 | 第33-34页 |
| 3.2.2 审计程序设计执行不当 | 第34-36页 |
| 3.2.3 职业道德缺失 | 第36-37页 |
| 3.2.4 其他原因 | 第37-39页 |
| 第4章 利安达对华锐风电审计失败案例 | 第39-55页 |
| 4.1 案例基本情况介绍 | 第39-43页 |
| 4.1.1 华锐风电概述 | 第39-41页 |
| 4.1.2 利安达概述 | 第41-43页 |
| 4.2 华锐风电财务舞弊分析 | 第43-44页 |
| 4.3 利安达对华锐风电审计存在的问题 | 第44-50页 |
| 4.3.1 初步业务活动的承接存在问题 | 第44-45页 |
| 4.3.2 风险识别与评估阶段存在问题 | 第45页 |
| 4.3.3 销售与收款循环内部控制设计和有效性测试存在缺陷 | 第45-46页 |
| 4.3.4 收入循环审计程序存在缺陷 | 第46-49页 |
| 4.3.5 业务质量控制存在缺陷 | 第49-50页 |
| 4.3.6 出具了标准无保留意见的审计报告 | 第50页 |
| 4.4 利安达审计失败成因分析 | 第50-55页 |
| 4.4.1 华锐风电股份有限公司方面 | 第50-51页 |
| 4.4.2 利安达会计师事务所方面 | 第51-55页 |
| 第5章 审计失败的防范措施 | 第55-62页 |
| 5.1 会计师事务所加强自身管理 | 第55-57页 |
| 5.1.1 统一观念消除矛盾 | 第55-56页 |
| 5.1.2 加强总分所一体化管理 | 第56页 |
| 5.1.3 完善项目质量控制复核制度 | 第56页 |
| 5.1.4 纠正违规行为 | 第56-57页 |
| 5.1.5 加强内部培训 | 第57页 |
| 5.2 CPA自身的严格要求 | 第57-62页 |
| 5.2.1 严格遵守职业道德守则 | 第57-58页 |
| 5.2.2 慎重承接审计业务 | 第58页 |
| 5.2.3 完善审计程序 | 第58-60页 |
| 5.2.4 保持职业怀疑 | 第60页 |
| 5.2.5 提升CPA职业判断能力 | 第60-62页 |
| 结论 | 第62-64页 |
| 参考文献 | 第64-68页 |
| 致谢 | 第68页 |