| 摘要 | 第1-7页 |
| Abstract | 第7-14页 |
| 1. 导论 | 第14-20页 |
| ·研究背景及意义 | 第14-16页 |
| ·研究背景 | 第14-16页 |
| ·研究意义 | 第16页 |
| ·研究思路及框架 | 第16-18页 |
| ·研究思路 | 第16-18页 |
| ·研究框架 | 第18页 |
| ·研究方法 | 第18-19页 |
| ·创新与不足 | 第19-20页 |
| 2. 文献综述 | 第20-27页 |
| ·操作风险相关文献综述 | 第20-22页 |
| ·操作风险的内涵 | 第20-21页 |
| ·操作风险的管理及要求 | 第21-22页 |
| ·操作风险与内部控制的关系 | 第22-24页 |
| ·会计操作风险的研究 | 第24-25页 |
| ·文献评述 | 第25-27页 |
| 3. 商业银行会计操作风险及内部控制相关理论 | 第27-39页 |
| ·商业银行操作风险的理论分析 | 第27-34页 |
| ·操作风险的定义 | 第27-28页 |
| ·操作风险内容的分类 | 第28-30页 |
| ·会计操作风险的定义 | 第30-31页 |
| ·会计操作的主要风险点 | 第31-34页 |
| ·内部控制理论及其会计操作风险的联系 | 第34-39页 |
| ·内部控制的要素 | 第34-36页 |
| ·内部控制的目标 | 第36-37页 |
| ·商业银行会计操作风险与内部控制的联系 | 第37-39页 |
| 4. 我国商业银行会计操作风险现状分析 | 第39-51页 |
| ·商业银行会计操作风险事件现状 | 第39-41页 |
| ·我国商业银行会计操作风险事件特征分析 | 第41-45页 |
| ·存贷款业务是会计操作风险事件发生的主要业务线 | 第41-42页 |
| ·内部欺诈导致的会计操作风险损失是比重最大的损失类型 | 第42-43页 |
| ·会计操作风险涉案人员的职务层次呈不断升高的倾向 | 第43-44页 |
| ·会计操作风险主要集中于商业银行的基层分支机构 | 第44-45页 |
| ·我国商业银行会计操作风险成因分析 | 第45-50页 |
| ·组织结构、机构设置不合理 | 第45-46页 |
| ·人员的配置水平不满足会计操作风险管理的要求 | 第46-47页 |
| ·会计操作风险的评估手段落后 | 第47-48页 |
| ·风险控制与业务发展的矛盾 | 第48-49页 |
| ·内部审计缺乏有效性 | 第49-50页 |
| ·本章小结 | 第50-51页 |
| 5. 防范我国商业银行会计操作风险的对策 | 第51-59页 |
| ·为会计操作风险创造一个良好的内部控制环境 | 第51-54页 |
| ·完善会计操作风险控制的组织结构 | 第51-52页 |
| ·形成银行内部控制文化,提高内控意识 | 第52-53页 |
| ·提高员工的综合素质,奠定会计操作风险治理的基础 | 第53-54页 |
| ·建立量化的综合评价指标并实行差别化管理 | 第54页 |
| ·建立防范会计操作风险点的内控制度 | 第54-57页 |
| ·核算结算环节的风险控制 | 第54-55页 |
| ·账户环节的风险控制 | 第55页 |
| ·授信环节的风险控制 | 第55-56页 |
| ·人员轮岗风险控制 | 第56页 |
| ·现金出纳管理风险控制 | 第56页 |
| ·会计信息系统控制 | 第56-57页 |
| ·建立银行内部控制的信息交流与反馈机制 | 第57页 |
| ·充分发挥审计在会计操作风险中的监督防控作用 | 第57-58页 |
| ·本章小结 | 第58-59页 |
| 6. 案例分析——齐鲁银行高额骗贷案件 | 第59-74页 |
| ·案件背景 | 第59-61页 |
| ·案件疑点分析 | 第61-65页 |
| ·齐鲁银行会计操作风险的内部控制问题分析 | 第65-69页 |
| ·齐鲁银行对会计操作风险认识和管理不足 | 第65-66页 |
| ·齐鲁银行内控体系构建不足 | 第66-67页 |
| ·齐鲁银行不合理的激励机制和从业人员的道德规范缺失 | 第67-68页 |
| ·齐鲁银行的金融监管不到位 | 第68页 |
| ·齐鲁银行内部审计效力不足 | 第68-69页 |
| ·齐鲁银行事件对我国商业银行会计操作风险建设的启示 | 第69-74页 |
| ·加强银行内控文化建设,形成良好的内控环境 | 第70-71页 |
| ·加强内部审计职能和问责制度,增强对犯罪分子的惩戒力度 | 第71-72页 |
| ·加强商业银行内部控制管理和风险控制管理 | 第72页 |
| ·健全风险识别评估体系,建立全面的内部风险控制系统 | 第72-73页 |
| ·加强内部控制的执行力,建立健全的等级管理和约束激励机制 | 第73-74页 |
| 结束语 | 第74-76页 |
| 参考文献 | 第76-79页 |
| 后记 | 第79-80页 |
| 致谢 | 第80页 |
