| 中文摘要 | 第1-6页 |
| Abstract | 第6-10页 |
| 序言 | 第10-11页 |
| 一、企业所得税避税法律规制的一般原理 | 第11-14页 |
| (一) 企业所得税、避税的基本理论 | 第11-12页 |
| 1. 企业所得税的概念 | 第11页 |
| 2. 企业所得税的特征 | 第11页 |
| 3. 避税的概念 | 第11-12页 |
| (二) 企业所得税避税的主要方式 | 第12-13页 |
| 1. 转让定价避税 | 第12页 |
| 2. 资本弱化避税 | 第12-13页 |
| 3. 利用避税地避税 | 第13页 |
| 4. 滥用国际税收协定 | 第13页 |
| (三) 规制企业所得税避税的重要性 | 第13-14页 |
| 1. 增加国家的财政收入 | 第13-14页 |
| 2. 发挥政府对税收的宏观调控功能 | 第14页 |
| 3. 有助于税收的公平性 | 第14页 |
| 二、国外对企业所得税避税规制的立法及经验借鉴 | 第14-18页 |
| (一) 国外对企业所得税避税规制的立法 | 第14-17页 |
| 1. 美国 | 第14-15页 |
| 2. 英国 | 第15-16页 |
| 3. 日本 | 第16-17页 |
| (二) 国外立法的经验借鉴 | 第17-18页 |
| 1. 强化规定纳税人的义务 | 第17页 |
| 2. 重视实质课税原则的运用 | 第17页 |
| 3. 完善税收立法 | 第17-18页 |
| 三、我国对企业所得税避税规制的立法现状及存在的问题 | 第18-22页 |
| (一) 我国企业所得税避税规制的立法现状 | 第18-19页 |
| (二) 我国企业所得税避税规制存在的问题 | 第19-22页 |
| 1. 纳税人举证责任规定的缺位 | 第19页 |
| 2. 资本弱化税制不完善 | 第19-20页 |
| 3. 避税地的界定标准单一 | 第20-21页 |
| 4. 一般反避税条款易被滥用 | 第21页 |
| 5. 国际税收协定绝对优先适用不妥 | 第21-22页 |
| 四、完善我国企业所得税避税规制的法律对策 | 第22-28页 |
| (一) 确定纳税人的举证责任 | 第22-23页 |
| (二) 完善资本弱化税制 | 第23-24页 |
| 1. 引入正常交易规则 | 第23页 |
| 2. 确定合理的安全港比率 | 第23-24页 |
| 3. 细化债权性投资的类型 | 第24页 |
| (三) 补充避税地的界定标准 | 第24-26页 |
| 1. 认可税额比较法 | 第25页 |
| 2. 采取比较法为主、列举法为辅的界定标准 | 第25-26页 |
| (四) 防范一般反避税条款的滥用 | 第26-27页 |
| 1. 细化一般反避税条款 | 第26页 |
| 2. 加强程序性的规定 | 第26页 |
| 3. 重视启动审批制 | 第26-27页 |
| 4. 引入联合审议制 | 第27页 |
| (五) 协调国际税收协定与国内法的关系 | 第27-28页 |
| 1. 遵循后法优先的原则 | 第27页 |
| 2. 规定优先适用国际税收协定的列外情形 | 第27-28页 |
| 结语 | 第28-29页 |
| 参考文献 | 第29-32页 |
| 致谢 | 第32页 |