完善我国个人所得税制的法律思考
| 中文摘要 | 第1-5页 |
| 英文摘要 | 第5-9页 |
| 引言 | 第9-11页 |
| 一、个人所得税制的基本理论 | 第11-19页 |
| （一） 个人所得税制的产生与发展 | 第11-14页 |
| 1. 国外个人所得税制的产生与发展 | 第11-12页 |
| 2. 我国个人所得税制的产生与发展 | 第12-14页 |
| （二） 个人所得税的概念及其功能 | 第14-16页 |
| 1. 个人所得税的概念 | 第14-15页 |
| 2. 个人所得税的功能 | 第15-16页 |
| （三） 个人所得税制的立法取向 | 第16-19页 |
| 1. 公平价值 | 第17页 |
| 2. 效率价值 | 第17-18页 |
| 3. 公平优先，兼顾效率 | 第18-19页 |
| 二、我国个人所得税的制度缺失 | 第19-25页 |
| （一） 我国现行个人所得税制存在的主要问题 | 第19-24页 |
| 1. 课税模式选择分类所得制 | 第19-20页 |
| 2. 费用扣除标准设计不合理 | 第20-21页 |
| 3. 税率设计复杂有失公平 | 第21-22页 |
| 4. 征管制度不健全 | 第22-24页 |
| （二） 产生问题的主要成因 | 第24-25页 |
| 三、国外主要发达国家个人所得税制的经验借鉴 | 第25-31页 |
| （一） 国外主要发达国家个人所得税制 | 第25-29页 |
| 1. 英国个人所得税制 | 第25-26页 |
| 2. 美国个人所得税制 | 第26-27页 |
| 3. 德国个人所得税制 | 第27-28页 |
| 4. 法国个人所得税制 | 第28-29页 |
| （三） 国外个人所得税制的对我国的借鉴 | 第29-31页 |
| 1. 在税制模式选择上应适应本国国情 | 第29页 |
| 2. 扩大税基、简化税率 | 第29-30页 |
| 3. 完善税前扣除制度 | 第30页 |
| 4. 实行多元申报方式，建立科学的监管体系 | 第30-31页 |
| 四、完善我国个人所得税制的路径 | 第31-39页 |
| （一） 建立合理的税制模式 | 第31-32页 |
| 1. 分类所得税制 | 第31页 |
| 2. 综合所得税制 | 第31页 |
| 3. 分类综合所得税制 | 第31-32页 |
| （二） 完善费用扣除制度 | 第32-34页 |
| 1. 费用扣除标准指数化 | 第32-33页 |
| 2. 以家庭为纳税单位制定费用扣除额 | 第33页 |
| 3. 按照各地区的收入差异制定相应的费用扣除标准 | 第33页 |
| 4. 增加特定费用扣除项目 | 第33-34页 |
| （三） 合理设计税率结构 | 第34-35页 |
| 1. 扩大税基 | 第34页 |
| 2. 减少税率级数 | 第34-35页 |
| （四） 完善征管制度 | 第35-37页 |
| 1. 完善申报制度 | 第35页 |
| 2. 完善个人收入监管体系 | 第35-36页 |
| 3. 完善计算机网络依托 | 第36页 |
| 4. 增强纳税人依法纳税的意识 | 第36-37页 |
| （五） 社会配套改革 | 第37-39页 |
| 1. 建立健全纳税人诚信评价制度和诚信纳税制度 | 第37页 |
| 2. 政府支出公开 | 第37-39页 |
| 结语 | 第39-40页 |
| 参考文献 | 第40-42页 |
| 后记 | 第42页 |
