| 摘要 | 第7-8页 |
| abstract | 第8-9页 |
| 1 引言 | 第10-15页 |
| 1.1 研究背景与意义 | 第10-12页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第10-11页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第11-12页 |
| 1.2 国内外研究现状 | 第12-14页 |
| 1.2.1 国外研究现状 | 第12-13页 |
| 1.2.2 国内研究现状 | 第13页 |
| 1.2.3 文献评述 | 第13-14页 |
| 1.3 研究方法与论文结构 | 第14-15页 |
| 1.3.1 研究方法 | 第14页 |
| 1.3.2 论文结构 | 第14-15页 |
| 2 审计模型演变及现代风险导向审计创新 | 第15-23页 |
| 2.1 审计模式演变过程 | 第15-17页 |
| 2.1.1 账项基础审计 | 第15-16页 |
| 2.1.2 制度基础审计 | 第16页 |
| 2.1.3 风险导向审计 | 第16-17页 |
| 2.2 审计目标的含义 | 第17-18页 |
| 2.2.1 总体审计目标 | 第17页 |
| 2.2.2 审计具体目标 | 第17-18页 |
| 2.3 传统风险导向审计与现代风险导向审计的区别 | 第18-19页 |
| 2.3.1 风险识别范围的差异 | 第18页 |
| 2.3.2 审计实用范围差异 | 第18页 |
| 2.3.3 分析性程序使用多样化 | 第18页 |
| 2.3.4 风险评估方式改变 | 第18页 |
| 2.3.5 审计证据的范围扩大 | 第18-19页 |
| 2.4 现代风险导向审计创新 | 第19-23页 |
| 2.4.1 重大错报风险的两个层面 | 第19页 |
| 2.4.2 现代风险导向审计拓展了审计证据、审计方法 | 第19-20页 |
| 2.4.3 现代风险导向审计的基本程序 | 第20-23页 |
| 3 XZD会计师事务所审计业务现状 | 第23-33页 |
| 3.1 XZD会计师事务所简介 | 第23-25页 |
| 3.2 XZD事务所年报审计业务实例 | 第25-29页 |
| 3.2.1 承接WD公司审计业务 | 第26-27页 |
| 3.2.2 初步制定审计计划 | 第27页 |
| 3.2.3 内部控制测试 | 第27-28页 |
| 3.2.4 实质性审计程序 | 第28-29页 |
| 3.2.5 监盘工作 | 第29页 |
| 3.2.6 拟审计意见 | 第29页 |
| 3.3 XZD事务所年报审计业务中存在的问题 | 第29-31页 |
| 3.3.1 运用的审计模式落后 | 第30页 |
| 3.3.2 业务承接制度尚需完善 | 第30页 |
| 3.3.3 控制测试不完善 | 第30-31页 |
| 3.3.4 实质性程序不充分 | 第31页 |
| 3.4 XZD事务所存在的问题 | 第31-33页 |
| 3.4.1 从XZD事务所自我分析 | 第31-32页 |
| 3.4.2 从XZD事务所面临的外部风险分析 | 第32-33页 |
| 4 根据现代风险导向审计模型改进的WD公司审计流程 | 第33-43页 |
| 4.1 根据审计准则执行业务承接制度 | 第34-36页 |
| 4.1.1 对被审计单位及其环境了解 | 第34-35页 |
| 4.1.2 评价事务所自身条件及项目组胜任能力 | 第35-36页 |
| 4.2 具体了解被审计单位 | 第36-39页 |
| 4.3 重要性水平的确定 | 第39-42页 |
| 4.4 审计结论 | 第42页 |
| 4.5 业务质量复核制度采用交叉复核和合伙人复核制度 | 第42-43页 |
| 5 现代风险导向审计在事务所的制度保障 | 第43-45页 |
| 5.1 提升审计人员的职业能力 | 第43页 |
| 5.2 保证审计的公正性 | 第43页 |
| 5.3 建立信息数据平台,共享公司信息 | 第43-44页 |
| 5.4 建立企业内部控制制度 | 第44页 |
| 5.5 完善现有法律,建立事前预警机制 | 第44-45页 |
| 6 总结与展望 | 第45-46页 |
| 6.1 总结 | 第45页 |
| 6.2 展望 | 第45-46页 |
| 参考文献 | 第46-49页 |
| 致谢 | 第49-50页 |
