| 摘要 | 第9-10页 |
| Abstract | 第10-11页 |
| 一、绪论 | 第12-18页 |
| （一）选题背景 | 第12页 |
| （二）研究目的和意义 | 第12-13页 |
| 1.研究目的 | 第12-13页 |
| 2.研究意义 | 第13页 |
| （三）国内外研究综述 | 第13-16页 |
| 1.国外研究现状 | 第13-14页 |
| 2.国内研究现状 | 第14-16页 |
| 3.研究述评 | 第16页 |
| （四）研究内容与研究方法 | 第16-18页 |
| 1.研究内容 | 第16-17页 |
| 2.研究方法 | 第17-18页 |
| 二、相关概念及理论基础 | 第18-21页 |
| （一）存货内部控制的概念 | 第18页 |
| （二）COSO框架基本理论 | 第18-19页 |
| 1.控制环境 | 第18-19页 |
| 2.风险评估 | 第19页 |
| 3.控制活动 | 第19页 |
| 4.信息与沟通 | 第19页 |
| 5.内部监督 | 第19页 |
| （三）经济订货批量管理法（EOQ） | 第19-20页 |
| （四）ABC库存管理法 | 第20-21页 |
| 三、基于COSO框架的D公司存货内部控制现状 | 第21-30页 |
| （一）D公司基本情况 | 第21页 |
| （二）D公司存货现状 | 第21-23页 |
| 1.存货占流动资产的比重 | 第21-22页 |
| 2.各类存货占比情况 | 第22页 |
| 3.存货的周转情况 | 第22-23页 |
| （三）D公司存货内部控制现状 | 第23-30页 |
| 1.D公司存货内部控制环境现状 | 第23-24页 |
| 2.D公司存货风险评估现状 | 第24-25页 |
| 3.D公司存货内部控制活动现状 | 第25-29页 |
| 4.D公司存货内部信息与沟通现状 | 第29页 |
| 5.D公司存货内部监督现状 | 第29-30页 |
| 四、基于COSO框架的D公司存货内部控制存在的问题 | 第30-37页 |
| （一）D公司内部控制环境存在的问题 | 第30-31页 |
| 1.存货内部控制组织结构设置不合理 | 第30页 |
| 2.质检人员没有经过专业培训就上岗 | 第30-31页 |
| （二）D公司存货内部控制风险评估存在的问题 | 第31-32页 |
| 1.管理层对于风险识别的方法单一 | 第31页 |
| 2.管理层对存货风险不能及时应对 | 第31-32页 |
| （三）D公司存货内部控制活动存在的问题 | 第32-34页 |
| 1.采购计划的编制存在随意性 | 第32-33页 |
| 2.入库验收忽视操作规范 | 第33页 |
| 3.仓库存货摆放杂乱 | 第33-34页 |
| 4.存货出库复核不严 | 第34页 |
| （四）D公司存货内部控制信息与沟通存在的问题 | 第34-35页 |
| 1.仓储部门与其他部门信息系统兼容性差 | 第34-35页 |
| 2.存货各流转部门间信息沟通不畅 | 第35页 |
| （五）D公司存货内部控制监督存在的问题 | 第35-37页 |
| 1.内部监督流于形式 | 第35页 |
| 2.缺乏独立内审部门的监管 | 第35-37页 |
| 五、基于COSO框架的D公司存货内部控制问题的原因分析 | 第37-42页 |
| （一）D公司存货内部控制环境不完善 | 第37页 |
| 1.未建立完备的存货内部组织结构 | 第37页 |
| 2.人力资源政策不健全 | 第37页 |
| （二）D公司存货内部控制风险评价体系不健全 | 第37-38页 |
| 1.管理层对于风险识别的水平有限 | 第37-38页 |
| 2.没有健全的风险管理控制体系 | 第38页 |
| （三）D公司存货内部控制活动不规范 | 第38-40页 |
| 1.采购计划编制缺乏量化分析 | 第38-39页 |
| 2.入库验收缺少专业人员与专业仪器 | 第39页 |
| 3.存货的仓储管理方法存在缺陷 | 第39页 |
| 4.存货出库程序不规范 | 第39-40页 |
| （四）D公司存货内部信息化系统不完备 | 第40-41页 |
| 1.企业信息化系统建设滞后 | 第40页 |
| 2.未建立存货流转部门间有效的信息沟通机制 | 第40-41页 |
| （五）D公司存货内部监督控制机制不完善 | 第41-42页 |
| 1.缺乏内部监督意识 | 第41页 |
| 2.未设置独立的内部监督部门 | 第41-42页 |
| 六、基于COSO框架的D公司存货内部控制改进措施 | 第42-50页 |
| （一）D公司存货内部控制环境方面的改进措施 | 第42-43页 |
| 1.构建合理的存货内部控制组织机构 | 第42页 |
| 2.加强员工专业胜任能力培训 | 第42-43页 |
| （二）D公司存货风险评估方面的改进措施 | 第43-44页 |
| 1.加强对管理层风险评估知识的培训 | 第43页 |
| 2.建立风险管理控制体系 | 第43-44页 |
| （三）D公司存货内部控制活动方面的改进措施 | 第44-47页 |
| 1.运用EOQ法科学制定采购量 | 第44-45页 |
| 2.规范存货验收程序 | 第45-46页 |
| 3.引入ABC分类管理法提高存货管理水平 | 第46页 |
| 4.改进存货出库审批手续 | 第46-47页 |
| （四）D公司存货内部信息与沟通方面的改进措施 | 第47-48页 |
| 1.建立高效的存货管理信息系统 | 第47页 |
| 2.加紧建设存货内部流转各部门间的信息沟通 | 第47-48页 |
| （五）D公司存货内部监督方面的改进措施 | 第48-50页 |
| 1.实行重要岗位轮换制 | 第48页 |
| 2.设立独立内审部门 | 第48-50页 |
| 七、基于COSO框架的D公司存货内部控制改进的预期效果 | 第50-52页 |
| （一）保证D公司存货信息账表一致 | 第50页 |
| （二）保证D公司存货安全满足生产需要 | 第50页 |
| （三）提高D公司存货周转率 | 第50-52页 |
| 八、结论与展望 | 第52-54页 |
| （一）研究结论 | 第52页 |
| （二）研究展望 | 第52-54页 |
| 参考文献 | 第54-56页 |
| 致谢 | 第56-57页 |
| 攻读学位期间发表的学术成果 | 第57页 |
