| 论文提要 | 第4-5页 |
| Abstract | 第5页 |
| 1 引言 | 第8-13页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第8-9页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第8页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第8-9页 |
| 1.2 研究方法与论文结构 | 第9-13页 |
| 1.2.1 研究方法 | 第9-10页 |
| 1.2.2 研究思路 | 第10-12页 |
| 1.2.3 论文结构 | 第12-13页 |
| 2 研究相关的文献综述 | 第13-19页 |
| 2.1 国外研究文献综述 | 第13-16页 |
| 2.1.1 国外内部控制发展 | 第13-15页 |
| 2.1.1.1 内部控制牵制阶段 | 第13页 |
| 2.1.1.2 内部控制系统阶段 | 第13-14页 |
| 2.1.1.3 内部控制结构阶段 | 第14页 |
| 2.1.1.4 内部控制整合框架阶段 | 第14-15页 |
| 2.1.1.5 企业风险管理整合框架阶段 | 第15页 |
| 2.1.2 COSO 框架 | 第15-16页 |
| 2.1.3 SOX 法案 | 第16页 |
| 2.2 国内研究文献综述 | 第16-18页 |
| 2.2.1 我国内部控制的发展 | 第16-17页 |
| 2.2.2 《企业内部控制基本规范》及配套指引 | 第17-18页 |
| 2.3 本文的创新 | 第18-19页 |
| 3 制约内部控制有效性发挥的因素 | 第19-22页 |
| 3.1 内部控制有效性的分类 | 第19页 |
| 3.2 影响内部控制有效性的因素 | 第19-21页 |
| 3.2.1 控制环境 | 第19-20页 |
| 3.2.2 风险评估 | 第20页 |
| 3.2.3 控制活动 | 第20页 |
| 3.2.4 信息与沟通 | 第20-21页 |
| 3.2.5 监控 | 第21页 |
| 3.3 判断内部控制有效性的标准 | 第21-22页 |
| 4 我国内部控制有效性分析 | 第22-34页 |
| 4.1 基本规范及配套指引的突破与贡献 | 第22页 |
| 4.2 我国内部控制有效性的问题分析及产生原因 | 第22-34页 |
| 4.2.1 我国设计有效性存在的问题及产生原因 | 第22-27页 |
| 4.2.1.1 认为内部控制会影响工作效率 | 第23-24页 |
| 4.2.1.2 认为内部控制就是为了保证资产安全性 | 第24页 |
| 4.2.1.3 认为内部控制越严格越好 | 第24-25页 |
| 4.2.1.4 认为内部控制建设可以是拿来主义 | 第25-26页 |
| 4.2.1.5 风险评估因素下的问题及原因 | 第26-27页 |
| 4.2.1.6 控制活动方面的问题和原因 | 第27页 |
| 4.2.1.7 监督方面的问题和原因 | 第27页 |
| 4.2.2 我国执行有效性存在的问题及成因 | 第27-33页 |
| 4.2.2.1 认为内部控制的建设就是规章制度的建设 | 第28页 |
| 4.2.2.2 认为内部控制主要是会计和审计部门的工作 | 第28-29页 |
| 4.2.2.3 认为内部控制就是内部会计控制 | 第29页 |
| 4.2.2.4 认为内部控制制定后即可一成不变 | 第29-30页 |
| 4.2.2.5 执行人员素质普遍不高 | 第30-32页 |
| 4.2.2.6 我国企业普遍缺乏有效的评价机制、评价方法 | 第32-33页 |
| 4.2.3 设计有效性和执行有效性的关系 | 第33-34页 |
| 5 有效的企业内部控制的构建 | 第34-46页 |
| 5.1 设计有效性方面构建 | 第34-41页 |
| 5.1.1 从环境因素考虑 | 第34-40页 |
| 5.1.1.1 加强宏观法规法令方面的建设，加大惩处力度 | 第34-36页 |
| 5.1.1.2 加强管理层的认识 | 第36页 |
| 5.1.1.3 灵活制定控制程序，强化重点 | 第36-38页 |
| 5.1.1.4 强化职责分工 | 第38页 |
| 5.1.1.5 设立有效的授权机制 | 第38-39页 |
| 5.1.1.6 强化董事会和审计委员会作用 | 第39-40页 |
| 5.1.2 从其它因素考虑 | 第40-41页 |
| 5.2 执行有效性方面构建 | 第41-44页 |
| 5.2.1 从环境因素考虑 | 第41-42页 |
| 5.2.1.1 提高执行人员的素质水平、大力培养专门的审计人员 | 第41-42页 |
| 5.2.2 从其它因素考虑 | 第42页 |
| 5.2.2.1 采用测试方法，评价内部控制执行效果 | 第42页 |
| 5.2.3 内部控制程序执行的效果如何 | 第42-43页 |
| 5.2.4 加强信息披露 | 第43-44页 |
| 5.3 内部控制的缺陷 | 第44-46页 |
| 6 结论 | 第46-48页 |
| 6.1 结论 | 第46页 |
| 6.2 启示 | 第46-48页 |
| 致谢 | 第48-49页 |
| 参考文献 | 第49-51页 |
| 在学期间发表的学术论文 | 第51-52页 |
| 详细摘要 | 第52-61页 |
