| 摘要 | 第9-11页 |
| abstract | 第11-12页 |
| 1 引言 | 第13-22页 |
| 1.1 研究背景和意义 | 第13-14页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第13页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第13-14页 |
| 1.2 文献综述 | 第14-19页 |
| 1.2.1 注册会计师审计失败的界定研究 | 第14页 |
| 1.2.2 注册会计师审计失败的原因研究 | 第14-16页 |
| 1.2.3 防范注册会计师审计失败的对策研究 | 第16-17页 |
| 1.2.4 注册会计师审计质量的研究 | 第17-18页 |
| 1.2.5 文献述评 | 第18-19页 |
| 1.3 研究思路与方法 | 第19-20页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第19-20页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第20页 |
| 1.4 研究内容和框架 | 第20-22页 |
| 1.4.1 研究内容 | 第20-21页 |
| 1.4.2 研究框架 | 第21-22页 |
| 2 注册会计师审计失败理论概述 | 第22-27页 |
| 2.1 注册会计师审计失败的界定和表现 | 第22-23页 |
| 2.1.1 注册会计师审计失败的界定 | 第22-23页 |
| 2.1.2 注册会计师审计失败的表现 | 第23页 |
| 2.2 注册会计师审计失败原因分析 | 第23-25页 |
| 2.2.1 注册会计师和会计师事务所质量控制方面程序性失败 | 第23-24页 |
| 2.2.2 被审计单位情况的复杂性 | 第24页 |
| 2.2.3 审计行业环境及法律监管缺失和不足 | 第24-25页 |
| 2.3 注册会计师审计失败涉及的理论 | 第25-27页 |
| 2.3.1 审计冲突理论 | 第25页 |
| 2.3.2 委托代理理论 | 第25-26页 |
| 2.3.3 信息不对称理论 | 第26-27页 |
| 3 利安达对华锐风电审计失败案例介绍 | 第27-34页 |
| 3.1 利安达会计师事务所概况 | 第27-29页 |
| 3.1.1 利安达会计师事务所简介 | 第27页 |
| 3.1.2 利安达会计师事务所上市公司审计业务承接情况 | 第27-29页 |
| 3.1.3 利安达会计师事务所审计质量控制流程 | 第29页 |
| 3.2 利安达对华锐风电年报审计整体情况 | 第29-32页 |
| 3.2.1 利安达及签字注册会计师在审计业务中的情况 | 第30-31页 |
| 3.2.2 华锐风电虚增收入与利润的情况 | 第31-32页 |
| 3.3 中国证监会对利安达会计师事务所和注册会计师的行政处罚情况 | 第32-34页 |
| 3.3.1 对利安达会计师事务所的行政处罚 | 第32-33页 |
| 3.3.2 对签字注册会计师的行政处罚 | 第33-34页 |
| 4 利安达对华锐风电年报审计失败成因分析 | 第34-42页 |
| 4.1 签字注册会计师勤勉尽责不足且未保持应有的审计职业谨慎 | 第34-35页 |
| 4.1.1 签字注册会计师勤勉尽责不足 | 第34页 |
| 4.1.2 签字注册会计师未保持应有的审计职业谨慎 | 第34-35页 |
| 4.2 利安达会计师事务所内部治理及质量控制存在缺陷 | 第35-38页 |
| 4.2.1 利安达会计师事务所内部股权纠纷 | 第35-36页 |
| 4.2.2 利安达会计师事务所收入循环审计存在执行缺陷 | 第36-38页 |
| 4.2.3 利安达会计师事务所审计风险的识别与评估存在缺陷 | 第38页 |
| 4.3 被审计单位内部集体舞弊增加了审计核查的难度 | 第38-40页 |
| 4.3.1 华锐风电集体舞弊的分工 | 第39页 |
| 4.3.2 华锐风电集体舞弊的手法 | 第39-40页 |
| 4.4 审计行业和法律监管方面的原因 | 第40-42页 |
| 4.4.1 审计行业中的不正当竞争加剧了信息的不对称 | 第40-41页 |
| 4.4.2 注册会计师民事责任较少 | 第41-42页 |
| 5 利安达对华锐风电审计失败案例结论与教训 | 第42-48页 |
| 5.1 利安达对华锐风电审计失败案例结论 | 第42-44页 |
| 5.1.1 注册会计师自身素质存在缺陷 | 第42页 |
| 5.1.2 会计师事务所执业质量体系不完善 | 第42页 |
| 5.1.3 风电行业发展现状不佳是华锐风电集体舞弊的压力 | 第42-44页 |
| 5.2 利安达对华锐风电审计失败案例教训 | 第44-48页 |
| 5.2.1 注册会计师应当勤勉尽责 | 第44页 |
| 5.2.2 注册会计师应保持应有的审计职业谨慎 | 第44-45页 |
| 5.2.3 会计师事务所应当建立内部治理机制 | 第45-46页 |
| 5.2.4 有效运行审计委员会制度 | 第46页 |
| 5.2.5 建立注册会计师声誉机制 | 第46页 |
| 5.2.6 建立注册会计师民事责任制度 | 第46-48页 |
| 参考文献 | 第48-52页 |
| 致谢 | 第52-53页 |
