摘要 | 第4-5页 |
Abstract | 第5-6页 |
第1章 引言 | 第9-12页 |
1.1 研究背景及意义 | 第9-10页 |
1.1.1 研究背景 | 第9页 |
1.1.2 研究意义 | 第9-10页 |
1.2 研究方法及内容 | 第10-11页 |
1.2.1 研究方法 | 第10页 |
1.2.2 研究内容 | 第10-11页 |
1.3 国内外会计失真现象综述 | 第11-12页 |
1.3.1 国外上市公司会计信息失真现象回顾 | 第11页 |
1.3.2 国内上市公司会计信息失真现象回顾 | 第11-12页 |
第2章 会计信息失真的相关理论基础 | 第12-16页 |
2.1 会计信息失真的缘由 | 第12-13页 |
2.2 会计信息失真的表现 | 第13-14页 |
2.1.1 资产计价失真 | 第13页 |
2.1.2 经营成果失真 | 第13页 |
2.1.3 收入、成本、费用失真 | 第13-14页 |
2.1.4 出具虚假的财务报告 | 第14页 |
2.3 会计信息失真的社会危害 | 第14-16页 |
2.3.1 对企业的危害 | 第14-15页 |
2.3.2 对投资人及债权人的危害 | 第15页 |
2.3.3 对国家的不良影响 | 第15-16页 |
第3章 ZX药业会计信息失真的案例介绍 | 第16-23页 |
3.1 ZX药业简介 | 第16页 |
3.2 ZX药业会计信息失真案件回放 | 第16-17页 |
3.3 ZX药业会计信息失真表现 | 第17-23页 |
3.3.1 营业收入与净利润失真分析 | 第17-18页 |
3.3.2 经营现金流、应收账款与净利润失真分析 | 第18页 |
3.3.3 自买自卖的关联方交易失真 | 第18-19页 |
3.3.4 上游供应商“延边化” | 第19-21页 |
3.3.5 掩饰交易或事实舞弊 | 第21-23页 |
第4章 ZX药业会计信息失真的原因分析 | 第23-27页 |
4.1 公司治理结构不完善 | 第23页 |
4.2 内部人控制明显 | 第23页 |
4.3 内部监督制度薄弱 | 第23-24页 |
4.3.1 独立董事没有尽其应尽的职能 | 第23-24页 |
4.3.2 监事会没有进行有效监督 | 第24页 |
4.3.3 公司内部审计部门形同虚设 | 第24页 |
4.3.4 管理者道德缺失 | 第24页 |
4.4 相关会计师事务所失职 | 第24-27页 |
4.4.1 缺乏应有的职业怀疑 | 第25页 |
4.4.2 审计测试流程不完整 | 第25-26页 |
4.4.3 事务所业务质量存在问题 | 第26-27页 |
第5章 ZX药业会计信息失真的治理途径 | 第27-32页 |
5.1 上市公司内部环境改善建议 | 第27-29页 |
5.1.1 完善公司股权结构 | 第27页 |
5.1.2 明确和完善股东、董事和经理的职能 | 第27页 |
5.1.3 加强监事会的监控职能 | 第27-28页 |
5.1.4 健全独立董事制度,遏制“内部人控制”现象 | 第28-29页 |
5.2 充分发挥内部审计的监督职能 | 第29-30页 |
5.2.1 提高内部审计的独立性 | 第29页 |
5.2.2 拓宽内部审计的范围大力转变内部审计观念 | 第29页 |
5.2.3 建立严格的内审人员选拔、任用、培训和业绩评价制度 | 第29-30页 |
5.3 会计师事务所加强质量控制 | 第30-32页 |
5.3.1 注册会计师要保持高度的职业谨慎和怀疑态度 | 第30页 |
5.3.2 指派更有经验的审计人员 | 第30页 |
5.3.3 实施适当的审计程序 | 第30-31页 |
5.3.4 加强会计师事务所质量控制制度建设 | 第31-32页 |
参考文献 | 第32-35页 |
后记 | 第35页 |