| 中文摘要 | 第1-5页 |
| Abstract | 第5-10页 |
| 引言 | 第10-14页 |
| （一） 研究背景及意义 | 第10-11页 |
| （二） 研究内容及方法 | 第11页 |
| 1．研究内容 | 第11页 |
| 2．研究方法 | 第11页 |
| （三） 国内外研究现状 | 第11-12页 |
| 1. 国外学者对资本运营和税收问题的研究 | 第11-12页 |
| 2. 国内学者对资本运营和税收问题的研究 | 第12页 |
| （四） 论文拟解决的关键问题和创新之处 | 第12-14页 |
| 1. 拟解决的问题 | 第12-13页 |
| 2. 创新之处 | 第13-14页 |
| 一、 资本运营概述 | 第14-22页 |
| （一） 资本运营的基本概念 | 第14-15页 |
| （二） 资本运营的特点 | 第15-18页 |
| 1. 资本运营是以资本价值为主的管理 | 第15-16页 |
| 2. 资本运营通过合理的资本组合规避风险 | 第16页 |
| 3. 资本运营拓展了经营思路，更能适应现代企业经营环境 | 第16页 |
| 4. 资本运营对市场要求很高 | 第16-17页 |
| 5. 资本运营要求主体明确 | 第17页 |
| 6. 资本运营具有流动性 | 第17-18页 |
| 7. 资本运营具有重要的宏观调控作用 | 第18页 |
| 8. 在金融市场越来越发达的情况下，资本运营出现新特点 | 第18页 |
| （三） 资本运营的模式 | 第18-22页 |
| 二、 资本运营中税收筹划的理论基础 | 第22-30页 |
| （一） 税收筹划的含义 | 第22页 |
| （二） 税收筹划的特点 | 第22-23页 |
| 1. 税收筹划必须遵循合法性 | 第22-23页 |
| 2. 税收筹划必须发生在纳税义务发生之前 | 第23页 |
| 3. 效率原则 | 第23页 |
| （三） 税收筹划的要达到的状态 | 第23-24页 |
| 1. 企业税收负担达到最节省的状态 | 第24页 |
| 2. 税后利润最大 | 第24页 |
| 3. 企业自身价值得到完美是实现 | 第24页 |
| （四） 税收筹划的运用方法 | 第24-26页 |
| 1. 尽可能地采用更低的税率 | 第25页 |
| 2. 利用相关规定，实现延期缴纳税款 | 第25-26页 |
| 3. 采用资本运营的筹划 | 第26页 |
| 4. 利用公司组织形式进行筹划 | 第26页 |
| 5. 利用国家税收优惠合理避税 | 第26页 |
| （五） 企业资本运营中的税收动机理论 | 第26-30页 |
| 1. 股息政策理论 | 第26-28页 |
| 2. 税收协同效应理论 | 第28-30页 |
| 三、 企业实现合理避税的资本运营方式 | 第30-38页 |
| （一） 选择合理的企业进行并购可以合理避税 | 第30-31页 |
| 1. 在优惠政策上下功夫 | 第30页 |
| 2. 在利得和损失处理的不一致上下功夫 | 第30-31页 |
| （二） 利用并购标的物进行合理避税 | 第31-32页 |
| 1. 通过收购股权方式 | 第31-32页 |
| 2. 得到对方的资产 | 第32页 |
| 3. 整体资产转让获取免税资格 | 第32页 |
| （三） 选择合理的支付方式进行合理避税 | 第32-34页 |
| （四） 选择资本运营融资方式实现合理避税 | 第34-35页 |
| 1. 资金来源 | 第34-35页 |
| 2. 资本运营中资本结构 | 第35页 |
| （五） 通过选择会计处理方法实现合理避税 | 第35-36页 |
| 1. 购买法 | 第35-36页 |
| 2. 权益法 | 第36页 |
| （六） 通过流转税筹划实现合理避税 | 第36-38页 |
| 1. 横向并购的流转税 | 第36页 |
| 2. 纵向并购的流转税 | 第36-37页 |
| 3. 混合并购的流转税 | 第37-38页 |
| 四、 企业实现合理避税的资本运营案例分析 | 第38-41页 |
| 参考文献 | 第41-42页 |