| 摘要 | 第1-6页 |
| ABSTRACT | 第6-11页 |
| 导言 | 第11-12页 |
| 第一章 个人所得税自行申报制度的内容分析 | 第12-21页 |
| 一、个人所得税自行申报制度的含义 | 第12-13页 |
| 二、我国个人所得税自行申报制度的内容 | 第13-16页 |
| (一) 申报主体 | 第13页 |
| (二) 申报期限 | 第13-14页 |
| (三) 申报地点 | 第14-15页 |
| (四) 申报方式 | 第15-16页 |
| (五) 申报管理 | 第16页 |
| (六) 申报内容 | 第16页 |
| 三、我国个人所得税自行申报制度的特点 | 第16-17页 |
| 四、个人所得税自行申报制度的意义 | 第17-21页 |
| (一) 理论意义 | 第18-19页 |
| (二) 现实意义 | 第19-21页 |
| 第二章 境外个人所得税纳税申报的比较和制度优势 | 第21-26页 |
| 一、境外个人所得税纳税申报的比较 | 第21-23页 |
| (一) 英国 | 第21页 |
| (二) 美国 | 第21-22页 |
| (三) 欧盟及其成员国 | 第22-23页 |
| (四) 日本 | 第23页 |
| 二、境外个人所得税纳税申报的制度优势 | 第23-26页 |
| (一) 税收监管得力,应纳税额确定相对准确 | 第23-24页 |
| (二) 采用综合税制模式,与个人所得税自行申报纳税相匹配 | 第24页 |
| (三) 能够公平税负,体现了税收公平原则 | 第24页 |
| (四) 激励和处罚措施相对健全,促使纳税人主动申报纳税 | 第24-26页 |
| 第三章 我国个人所得税自行申报制度的不足及成因分析 | 第26-33页 |
| 一、个人所得税自行申报制度的不足 | 第27-29页 |
| (一) 纳税义务人认识度不够,纳税申报率低 | 第27-28页 |
| (二) 有违社会公平,相当一部分应申报纳税人脱离监管 | 第28页 |
| (三) 实际操作性不强,纳税人自行确定申报数据有难度 | 第28-29页 |
| (四) 对纳税人的权利保护不足,影响纳税人主动申报纳税的积极性 | 第29页 |
| 二、个人所得税自行申报制度缺陷的成因分析 | 第29-33页 |
| (一) 个人所得税自行纳税申报法律体系不健全 | 第29-30页 |
| (二) 现行税制模式限制了个人所得税自行纳税申报制度的发展完善 | 第30-31页 |
| (三) 税收监管制度不健全,无法发挥个人所得税自行纳税申报制度的优势 | 第31-33页 |
| 第四章 完善个人所得税自行纳税申报制度的法律建议 | 第33-46页 |
| 一、完善税收立法 | 第33-34页 |
| (一) 加快制定税收通则法 | 第33-34页 |
| (二) 完善个人所得税自行申报制度立法体系 | 第34页 |
| 二、改革税制模式 | 第34-37页 |
| (一) 改分类所得税制为混合税制,最终过渡为综合税制 | 第35-36页 |
| (二) 继续推行双向申报,实现扣缴申报为主向全员自行申报为主的转变 | 第36-37页 |
| 三、完善税制要素 | 第37-38页 |
| (一) 扩大申报主体范围,增加家庭申报主体 | 第37页 |
| (二) 扩大征税范围,夯实税基 | 第37-38页 |
| (三) 改革费用扣除项目及标准 | 第38页 |
| 四、强化纳税人权利保护 | 第38-40页 |
| (一) 知情权 | 第39页 |
| (二) 错误申报弥补权 | 第39页 |
| (三) 凭证获取权 | 第39-40页 |
| (四) 监督权和救济权 | 第40页 |
| 五、加强自行申报监管 | 第40-46页 |
| (一) 有效的控制纳税人税源 | 第40-42页 |
| (二) 增设申报的激励措施 | 第42-43页 |
| (三) 加大申报违法行为的处罚力度 | 第43-44页 |
| (四) 强化申报服务 | 第44-46页 |
| 结语 | 第46-47页 |
| 参考文献 | 第47-49页 |
