| 摘要 | 第4-5页 |
| ABSTRACT | 第5页 |
| 绪论 | 第9-12页 |
| 0.1 研究背景 | 第9-10页 |
| 0.2 研究意义 | 第10-11页 |
| 0.3 研究内容与方法 | 第11-12页 |
| 1 货币资金内部控制的相关理论 | 第12-16页 |
| 1.1 内部控制的相关理论 | 第12-14页 |
| 1.1.1 内部控制理论的产生与发展 | 第12-13页 |
| 1.1.2 内部控制框架理论与货币资金管理 | 第13-14页 |
| 1.2 企业货币资金内部控制的相关概念 | 第14-16页 |
| 1.2.1 货币资金内部控制的原则 | 第14-15页 |
| 1.2.2 货币资金内部控制的目标 | 第15页 |
| 1.2.3 货币资金内部控制的内容 | 第15-16页 |
| 2 KLMJ公司货币资金内部控制现状 | 第16-30页 |
| 2.1 公司简介 | 第16-19页 |
| 2.1.1 公司所属行业特点及基本状况 | 第16-17页 |
| 2.1.2 公司背景及组织结构 | 第17-19页 |
| 2.2 KLMJ公司货币资金相关数据分析 | 第19-23页 |
| 2.3 KLMJ公司货币资金收入与支出的流程 | 第23-28页 |
| 2.3.1 货币资金收入的流程 | 第23-25页 |
| 2.3.2 货币资金支出的流程 | 第25-28页 |
| 2.4 KLMJ公司货币资金内部控制及执行现状 | 第28-30页 |
| 3 KLMJ公司货币资金内部控制存在的问题及原因 | 第30-35页 |
| 3.1 问题剖析 | 第30-33页 |
| 3.1.1 不相容职务分离控制薄弱 | 第30-31页 |
| 3.1.2 授权审批过程存在漏洞 | 第31-32页 |
| 3.1.3 货币资金预算管理薄弱 | 第32页 |
| 3.1.4 内控角度的人力资源管理松懈 | 第32-33页 |
| 3.2 原因分析 | 第33-35页 |
| 3.2.1 缺少常设的内审机构 | 第33页 |
| 3.2.2 公司管理层内控观念缺失 | 第33-34页 |
| 3.2.3 人力资源政策在执行中存在缺陷 | 第34-35页 |
| 4 完善KLMJ公司内部控制的有效策略 | 第35-44页 |
| 4.1 完善货币资金不相容职务分离控制 | 第35-36页 |
| 4.1.1 制定实行关键岗位员工的轮岗与强制休假方法 | 第35-36页 |
| 4.1.2 强化出纳与会计人员分工 | 第36页 |
| 4.2 完善授权审批控制流程 | 第36-38页 |
| 4.2.1 适当分散总经理的审批权 | 第36-37页 |
| 4.2.2 明确授权具体内容与责任 | 第37-38页 |
| 4.3 发挥内部审计在内控中的职能 | 第38-41页 |
| 4.3.1 设立独立的内部审计机构 | 第38-40页 |
| 4.3.2 建立有效的舞弊汇报机制 | 第40-41页 |
| 4.4 强化货币资金预算管理对内控的作用 | 第41-42页 |
| 4.4.1 推行预算管理责任化和自主化 | 第41-42页 |
| 4.4.2 提高预算编制的可靠性 | 第42页 |
| 4.5 提高财务人员的业务素质及职业道德 | 第42-44页 |
| 4.5.1 加强财务人员准入门槛,提高其业务水平 | 第42-43页 |
| 4.5.2 提高公司全员对内控意识 | 第43-44页 |
| 结束语 | 第44-45页 |
| 参考文献 | 第45-47页 |
| 致谢 | 第47-48页 |