H农业公司采购与付款内部控制存在的问题及对策研究
| 摘要 | 第4-5页 |
| Abstract | 第5-6页 |
| 1 绪论 | 第11-20页 |
| 1.1 研究背景与研究意义 | 第11-12页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第11页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第11-12页 |
| 1.2 文献综述 | 第12-17页 |
| 1.2.1 国外相关文献综述 | 第12-14页 |
| 1.2.2 国内相关文献综述 | 第14-17页 |
| 1.3 研究方法、论文框架和技术路线图 | 第17-20页 |
| 1.3.1 研究方法 | 第17-18页 |
| 1.3.2 论文框架 | 第18-19页 |
| 1.3.3 技术路线图 | 第19-20页 |
| 2 内部控制基础理论 | 第20-27页 |
| 2.1 相关基础理论 | 第20-23页 |
| 2.1.1 内部控制概念 | 第20页 |
| 2.1.2 内部控制五要素 | 第20-22页 |
| 2.1.3 内部控制基本理论 | 第22-23页 |
| 2.2 采购与付款环节的相关理论 | 第23-27页 |
| 2.2.1 采购与付款概念界定 | 第23-24页 |
| 2.2.2 采购与付款关键风险点 | 第24-27页 |
| 3 H农业公司采购与付款内部控制现状 | 第27-36页 |
| 3.1 H农业公司的概况 | 第27-30页 |
| 3.1.1 经营范围及业务收入 | 第27-28页 |
| 3.1.2 内部组织架构 | 第28-29页 |
| 3.1.3 人力资源状况 | 第29页 |
| 3.1.4 企业信息系统 | 第29-30页 |
| 3.2 H农业公司采购与付款内部控制情况介绍 | 第30-36页 |
| 3.2.1 采购与付款内部控制制度 | 第30页 |
| 3.2.2 采购与付款内部控制人员设置情况 | 第30-31页 |
| 3.2.3 供应商管理情况 | 第31-32页 |
| 3.2.4 采购与付款内部控制流程 | 第32-36页 |
| 4 H农业公司采购与付款内部控制存在问题 | 第36-46页 |
| 4.1 采购与付款内部控制环境 | 第36-39页 |
| 4.1.1 制度设计存在缺陷 | 第36-38页 |
| 4.1.2 未设置采购部门及人员配置不合理 | 第38-39页 |
| 4.2 采购风险评估 | 第39-41页 |
| 4.2.1 缺乏有效的采购风险识别制度 | 第39-40页 |
| 4.2.2 采购与付款风险评估 | 第40-41页 |
| 4.2.3 采购风险应对措施 | 第41页 |
| 4.3 采购与付款控制活动 | 第41-43页 |
| 4.3.1 职权分离权限模糊 | 第41页 |
| 4.3.2 采购合同管理缺失 | 第41-42页 |
| 4.3.3 采购管理不完善 | 第42页 |
| 4.3.4 采购退换货控制不到位 | 第42-43页 |
| 4.4 采购与付款信息沟通 | 第43-45页 |
| 4.4.1 未建立有效的内外部采购信息沟通渠道 | 第43-44页 |
| 4.4.2 缺乏有效的信息决策支持 | 第44-45页 |
| 4.5 采购与付款内部监督 | 第45-46页 |
| 4.5.1 持续监督缺失 | 第45页 |
| 4.5.2 未建立缺陷报告渠道 | 第45-46页 |
| 5 H农业公司采购与付款内部控制改进措施 | 第46-53页 |
| 5.1 优化采购与付款内部控制环境 | 第46-48页 |
| 5.1.1 完善采购与付款内部控制流程设计 | 第46页 |
| 5.1.2 合理设置采购岗位 | 第46-47页 |
| 5.1.3 提高采购人员内部控制意识 | 第47-48页 |
| 5.2 建立有效的采购与付款风险评估制度 | 第48-49页 |
| 5.2.1 完善采购申请风险评估流程 | 第48页 |
| 5.2.2 健全供应商管理风险评估制度 | 第48页 |
| 5.2.3 加强采购管理风险评估 | 第48-49页 |
| 5.3 改进采购与付款活动 | 第49-51页 |
| 5.3.1 建立不相容岗位制度 | 第49页 |
| 5.3.2 规范采购合同管理 | 第49-50页 |
| 5.3.3 加强采购管理控制 | 第50-51页 |
| 5.3.4 建立有效的退换货体系 | 第51页 |
| 5.4 建立良好的信息沟通体系 | 第51-52页 |
| 5.4.1 构建全方位的信息沟通系统 | 第51页 |
| 5.4.2 提高信息的利用率 | 第51-52页 |
| 5.5 加强内部监控力度 | 第52-53页 |
| 5.5.1 充分利用内外部监督 | 第52页 |
| 5.5.2 实施奖惩监督方案 | 第52-53页 |
| 结论 | 第53-54页 |
| 参考文献 | 第54-56页 |
| 致谢 | 第56页 |
