| 摘要 | 第9-11页 |
| abstract | 第11-12页 |
| 1 引言 | 第13-20页 |
| 1.1 研究背景和意义 | 第13-14页 |
| 1.1.1 实践意义 | 第13页 |
| 1.1.2 学术价值 | 第13-14页 |
| 1.2 文献综述 | 第14-18页 |
| 1.2.1 财务舞弊动因研究 | 第14-15页 |
| 1.2.2 财务舞弊手段研究 | 第15-16页 |
| 1.2.3 财务舞弊治理研究 | 第16-17页 |
| 1.2.4 文献评述 | 第17-18页 |
| 1.3 研究思路与研究方法 | 第18页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第18页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第18页 |
| 1.4 本文的基本框架 | 第18-20页 |
| 2 上市公司财务舞弊基础理论 | 第20-26页 |
| 2.1 上市公司财务舞弊的概念及特点 | 第20-21页 |
| 2.1.1 财务舞弊概念的界定 | 第20-21页 |
| 2.1.2 上市公司财务舞弊的特点 | 第21页 |
| 2.2 上市公司财务舞弊的常见手段 | 第21-24页 |
| 2.2.1 虚构经济业务 | 第22页 |
| 2.2.2 利用资产重组和关联交易 | 第22-23页 |
| 2.2.3 利用不当的会计政策和会计估计 | 第23页 |
| 2.2.4 隐瞒或不及时披露重大事项 | 第23-24页 |
| 2.3 上市公司财务舞弊的危害 | 第24-25页 |
| 2.3.1 不利于公司健康持续发展 | 第24页 |
| 2.3.2 不利于证券市场的发展 | 第24页 |
| 2.3.3 使外部投资者蒙受巨大经济损失 | 第24-25页 |
| 2.4 上市公司财务舞弊GONE理论 | 第25-26页 |
| 2.4.1 贪婪因子 | 第25页 |
| 2.4.2 机会因子 | 第25页 |
| 2.4.3 需要因子 | 第25页 |
| 2.4.4 暴露因子 | 第25-26页 |
| 3 南纺股份财务舞弊案例介绍 | 第26-33页 |
| 3.1 公司概况 | 第26-29页 |
| 3.1.1 南纺股份公司简介 | 第26-27页 |
| 3.1.2 南纺股份组织结构情况 | 第27页 |
| 3.1.3 南纺股份经营情况介绍 | 第27-29页 |
| 3.2 南纺股份财务舞弊的主要手段 | 第29-33页 |
| 3.2.1 虚增营业收入 | 第29-30页 |
| 3.2.2 少结转成本费用 | 第30-31页 |
| 3.2.3 假报出口骗取出口退税 | 第31页 |
| 3.2.4 违规确认递延所得税资产 | 第31-33页 |
| 4 南纺股份财务舞弊四因子分析 | 第33-41页 |
| 4.1 贪婪维度的分析 | 第33-34页 |
| 4.1.1 管理层操纵股价，谋取个人利益 | 第33页 |
| 4.1.2 管理层以权谋私，侵吞国有资产 | 第33-34页 |
| 4.1.3 管理层追求政绩，捞取政治资本 | 第34页 |
| 4.2 需要维度的分析 | 第34-37页 |
| 4.2.1 避免退市的需要 | 第34-35页 |
| 4.2.2 股权融资或债务融资的需要 | 第35-36页 |
| 4.2.3 维持财务稳定性的需要 | 第36-37页 |
| 4.3 机会维度的分析 | 第37-39页 |
| 4.3.1 国有股“一股独大”，缺乏股权制衡 | 第37-38页 |
| 4.3.2 经营者财产经营责任约束弱化 | 第38页 |
| 4.3.3 内部人控制现象严重，内部制衡机制缺失 | 第38-39页 |
| 4.3.4 企业缺乏风险防范意识，内部控制系统存在缺陷 | 第39页 |
| 4.4 暴露维度的分析 | 第39-41页 |
| 4.4.1 注册会计师独立性丧失，暴露可能性低 | 第39-40页 |
| 4.4.2 投资者保护机制不完善，财务舞弊成本低 | 第40-41页 |
| 5 南纺股份财务舞弊防范的启示 | 第41-48页 |
| 5.1 遏制企业管理层的贪婪 | 第41-42页 |
| 5.1.1 培育诚信守法的文化氛围 | 第41页 |
| 5.1.2 建立有效的约束激励机制 | 第41-42页 |
| 5.1.3 实行国企高管的竞聘制 | 第42页 |
| 5.2 减少上市公司财务舞弊的不良需要 | 第42-43页 |
| 5.2.1 树立股东价值最大化理念 | 第42-43页 |
| 5.2.2 扩展企业的筹资渠道 | 第43页 |
| 5.2.3 建立合理的市场评价体系 | 第43页 |
| 5.3 减少上市公司财务舞弊的机会 | 第43-45页 |
| 5.3.1 积极发展机构投资者，促进股权多元化 | 第43-44页 |
| 5.3.2 严格执行两权分离制度，董事长不得兼任总经理 | 第44页 |
| 5.3.3 完善独立董事制度，强化监事会权利 | 第44-45页 |
| 5.3.4 强化企业内部控制，健全风险评估制度 | 第45页 |
| 5.4 完善舞弊的发现机制，增加舞弊行为的机会成本 | 第45-48页 |
| 5.4.1 改变现行审计关系结构，增强注册会计师的独立性 | 第45-46页 |
| 5.4.2 完善退市制度和投资者索赔机制 | 第46-48页 |
| 6 结束语 | 第48-50页 |
| 6.1 研究的结论 | 第48页 |
| 6.2 研究不足之处 | 第48-50页 |
| 参考文献 | 第50-53页 |
| 致谢 | 第53页 |
