我国电子商务涉税法律冲突及对策探析
| 摘要 | 第1-4页 |
| Abstract | 第4-10页 |
| 导言 | 第10-15页 |
| 一、电子商务的兴起 | 第10页 |
| 二、电子商务的定义 | 第10-12页 |
| 三、税法问题产生的成因 | 第12页 |
| 四、研究目标 | 第12-13页 |
| 五、研究思路 | 第13-15页 |
| 第一章 电子商务征税面临的法律冲突 | 第15-31页 |
| 第一节 对当代中国税法基本原则的冲击 | 第15-17页 |
| 一、对税收法定原则的冲击 | 第15页 |
| 二、对税收公平原则的冲击 | 第15-16页 |
| 三、对税收效率原则的冲击 | 第16页 |
| 四、对税收社会政策原则的冲击 | 第16-17页 |
| 第二节 对现行税法构成要素的冲击 | 第17-18页 |
| 一、纳税主体难以确定 | 第17页 |
| 二、征税客体难以区分 | 第17-18页 |
| 三、纳税地点难以确定 | 第18页 |
| 四、纳税环节难以适用 | 第18页 |
| 第三节 对我国现行税种法的冲击 | 第18-20页 |
| 一、对现行增值税的影响 | 第18-19页 |
| 二、对现行所得税的冲击 | 第19-20页 |
| 三、对现行营业税的冲击 | 第20页 |
| 四、对现行关税的冲击 | 第20页 |
| 第四节 税收管辖权方面的冲击 | 第20-23页 |
| 一、居民税收管辖权难以落实 | 第21-22页 |
| 二、来源地税收管辖权难以认定 | 第22页 |
| 三、引发国际税收管辖权相互冲突 | 第22-23页 |
| 第五节 对常设机构认定的冲击 | 第23-27页 |
| 一、常设机构原则的认定 | 第24页 |
| 二、对常设机构原则的冲击 | 第24-26页 |
| 三、主张废除和保留常设机构原则的几种观点 | 第26-27页 |
| 第六节 在税收征管方面的冲击 | 第27-31页 |
| 一、对现行的税收日常管理方面的冲击 | 第28页 |
| 二、对传统的税收稽查方法提出了挑战 | 第28-29页 |
| 三、商业中介的代扣代缴税款作用受到弱化 | 第29-30页 |
| 四、进出口管理方面面临难题 | 第30-31页 |
| 第二章 电子商务征税法律措施的国际比较 | 第31-42页 |
| 第一节 美国的电子商务税收法律政策 | 第31-33页 |
| 一、全球电子商务选择性的税收政策 | 第31页 |
| 二、全球电子商务纲要 | 第31-32页 |
| 三、互联网免税法案 | 第32页 |
| 四、评价 | 第32-33页 |
| 第二节 欧盟的电子商务税收法律政策 | 第33-36页 |
| 一、对电子商务税收的基本政策 | 第33-34页 |
| 二、征收间接税的立法 | 第34页 |
| 三、提议征收“比特税”的主张 | 第34-35页 |
| 四、评价 | 第35-36页 |
| 第三节 有关国际组织在电子商务税收问题上的主张 | 第36-37页 |
| 一、经济合作与发展组织的电子商务税收政策 | 第36页 |
| 二、世界贸易组织的电子商务税收政策 | 第36-37页 |
| 三、联合国的电子商务税收政策 | 第37页 |
| 四、全球信息基础设施委员会的电子商务税收政策 | 第37页 |
| 第四节 发展中国家的电子商务税收法律及政策 | 第37-38页 |
| 第五节 分析与借鉴 | 第38-42页 |
| 一、发达国家间电子商务税收法律政策的比较分析 | 第38-39页 |
| 二、发达国家与发展中国家的观点分歧 | 第39-40页 |
| 三、对我国的借鉴 | 第40-42页 |
| 第三章 我国电子商务涉税的应对措施和立法选择 | 第42-57页 |
| 第一节 对我国电子商务是否征新税的应对措施 | 第42-46页 |
| 一、我国目前的电子商务发展及税收政策的现状 | 第42-43页 |
| 二、应在现行税法基础上征税 | 第43-44页 |
| 三、不开征新税 | 第44-46页 |
| 第二节 税收基本原则方面的应对措施 | 第46-49页 |
| 一、税收法定原则的应对措施 | 第46-47页 |
| 二、税收公平原则的应对措施 | 第47-48页 |
| 三、税收效率原则的应对措施 | 第48页 |
| 四、社会政策原则的应对措施 | 第48-49页 |
| 第三节 税收征管方面的应对措施 | 第49-51页 |
| 一、对现行《税收征管法》进行补充 | 第49-50页 |
| 二、加强对企业及其交易活动的监管 | 第50页 |
| 三、加强税收机关与银行、海关等单位的联系 | 第50-51页 |
| 四、加快电子商务税收征管的软、硬件建设 | 第51页 |
| 第四节 税种法上的应对措施 | 第51-54页 |
| 一、分类确定征税对象 | 第52页 |
| 二、间接税的法律选择 | 第52-54页 |
| 三、直接税方面的法律选择 | 第54页 |
| 第五节 加强对电子商务的国际税收管理 | 第54-57页 |
| 一、确定税收管辖权方式 | 第54页 |
| 二、对跨国营业所得进行认定 | 第54-55页 |
| 三、加大国际避税的监管力度 | 第55-56页 |
| 四、加强国际税收的协调与合作 | 第56-57页 |
| 参考文献 | 第57-60页 |
| 在读期间发表的学术论文与研究成果 | 第60-61页 |
| 后记 | 第61-62页 |
