| 摘要 | 第4-6页 |
| ABSTRACT | 第6-7页 |
| 1 导论 | 第15-23页 |
| 1.1 选题背景与研究意义 | 第15-16页 |
| 1.1.1 选题背景 | 第15-16页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第16页 |
| 1.2 文献综述 | 第16-21页 |
| 1.2.1 关联方认定 | 第16-17页 |
| 1.2.2 关联方交易 | 第17-19页 |
| 1.2.3 关联方交易审计 | 第19-21页 |
| 1.2.4 文献述评 | 第21页 |
| 1.3 论文框架与研究方法 | 第21-23页 |
| 1.3.1 论文框架 | 第21页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第21-23页 |
| 2 中国高科关联方交易审计案例介绍 | 第23-29页 |
| 2.1 案例简介 | 第23-24页 |
| 2.1.1 公司简介 | 第23-24页 |
| 2.1.2 案例背景 | 第24页 |
| 2.2 中国高科关联方交易 | 第24-27页 |
| 2.2.1 关联方关系 | 第24-25页 |
| 2.2.2 关联方交易事实 | 第25-27页 |
| 2.3 中国高科关联方交易审计结果 | 第27-29页 |
| 3 中国高科关联方交易审计存在的问题 | 第29-35页 |
| 3.1 未识别与武汉天馨、武汉天赐的关联方关系 | 第29页 |
| 3.2 关联方交易披露审计不充分 | 第29-30页 |
| 3.3 未对关联方交易相关的内控执行有效的审计程序 | 第30-32页 |
| 3.4 未保持应有的关注及职业谨慎 | 第32-34页 |
| 3.4.1 未对重大股权转让后的关联方进行关注 | 第32页 |
| 3.4.2 分析程序执行不到位 | 第32-33页 |
| 3.4.3 对重大交易客户调查不彻底 | 第33-34页 |
| 3.5 关联方交易审计沟通不充分 | 第34-35页 |
| 4 中国高科关联方交易审计失败原因分析 | 第35-43页 |
| 4.1 中国高科的原因 | 第35-37页 |
| 4.1.1 刻意隐瞒关联方及其交易 | 第35页 |
| 4.1.2 关联方交易相关的内部控制运行失效 | 第35-37页 |
| 4.2 中磊会计师事务所方面的原因 | 第37-40页 |
| 4.2.1 关联方交易审计程序制定不合理 | 第37-38页 |
| 4.2.2 审计人员胜任能力不足 | 第38页 |
| 4.2.3 未执行有效的质量控制制度 | 第38-39页 |
| 4.2.4 未遵守职业道德基本原则 | 第39-40页 |
| 4.3 相关专业标准方面的原因 | 第40-43页 |
| 4.3.1 对关联方界定范围不完善 | 第40-41页 |
| 4.3.2 披露细节要求比较简单 | 第41-43页 |
| 5 案例启示及建议 | 第43-51页 |
| 5.1 案例启示 | 第43-44页 |
| 5.1.1 关联方交易的复杂性及其审计的重要性、风险性 | 第43页 |
| 5.1.2 关联方交易审计存在较大的改善空间 | 第43-44页 |
| 5.1.3 加强对关联方交易审计的重视程度 | 第44页 |
| 5.2 优化关联方交易审计的建议 | 第44-51页 |
| 5.2.1 督促被审计单位完善内部控制机制 | 第44-45页 |
| 5.2.2 会计师事务所方面 | 第45-48页 |
| 5.2.3 相关专业标准方面 | 第48-51页 |
| 6 结语 | 第51-53页 |
| 6.1 研究结论 | 第51-52页 |
| 6.2 研究创新 | 第52页 |
| 6.3 研究局限 | 第52-53页 |
| 参考文献 | 第53-57页 |
| 攻读学位期间的研究成果 | 第57页 |