| 摘要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6页 |
| 1 绪论 | 第13-17页 |
| 1.1 选题背景 | 第13页 |
| 1.2 研究目的与意义 | 第13-14页 |
| 1.2.1 研究目的 | 第13-14页 |
| 1.2.2 研究意义 | 第14页 |
| 1.3 主要研究内容与方法 | 第14-17页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第14-16页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第16-17页 |
| 2 文献综述与理论基础 | 第17-29页 |
| 2.1 文献综述 | 第17-22页 |
| 2.1.1 国外研究文献 | 第17-19页 |
| 2.1.2 国内研究文献 | 第19-22页 |
| 2.1.3 国内外研究文献评述 | 第22页 |
| 2.2 内部控制相关理论 | 第22-27页 |
| 2.2.1 内部控制的含义 | 第22-23页 |
| 2.2.2 内部控制的目标 | 第23-24页 |
| 2.2.3 内部控制的原则 | 第24-25页 |
| 2.2.4 内部控制的要素 | 第25-27页 |
| 2.3 内部控制理论基础 | 第27-29页 |
| 2.3.1 COSO整合框架 | 第27-28页 |
| 2.3.2 ERM风险管理框架 | 第28页 |
| 2.3.3 委托代理理论 | 第28-29页 |
| 3 医药企业销售与收款内部控制相关理论分析 | 第29-38页 |
| 3.1 医药企业销售与收款环节概述 | 第29-30页 |
| 3.2 医药企业销售与收款环节的特点 | 第30-31页 |
| 3.2.1 医疗用品销售渠道相对固定 | 第30-31页 |
| 3.2.2 医疗用品被动消费现象突出 | 第31页 |
| 3.2.3 医疗用品市场定价弹性较大 | 第31页 |
| 3.3 医药企业销售与收款业务流程概述 | 第31-35页 |
| 3.3.1 医药企业销售与收款业务流程图 | 第32-33页 |
| 3.3.2 医药企业销售环节业务流程 | 第33-34页 |
| 3.3.3 医药企业收款环节业务流程 | 第34-35页 |
| 3.4 医药企业销售与收款内部控制风险点与控制点 | 第35-38页 |
| 3.4.1 相关医疗用品价格管理风险点与控制点 | 第35页 |
| 3.4.2 销售成本管理存在的风险点与控制点 | 第35-36页 |
| 3.4.3 发票控制环节的风险点与控制点 | 第36页 |
| 3.4.4 售后服务存在的风险点与控制点 | 第36-38页 |
| 4 YK医药公司销售与收款内控现状及问题分析 | 第38-45页 |
| 4.1 YK医药公司案例背景及内控现状介绍 | 第38-40页 |
| 4.1.1 YK医药公司基本情况 | 第38页 |
| 4.1.2 YK医药公司组织架构 | 第38-39页 |
| 4.1.3 YK医药公司业务处理流程 | 第39-40页 |
| 4.2 YK医药公司销售与收款内控的缺陷 | 第40-45页 |
| 4.2.1 销售计划环节各部门组织结构不健全 | 第40页 |
| 4.2.2 客户管理环节没有完善的授权审批制度 | 第40-41页 |
| 4.2.3 订立合同环节没有特定的内部监督机制 | 第41-42页 |
| 4.2.4 客户服务环节信息与销售终端沟通环节缺失 | 第42-43页 |
| 4.2.5 会计系统控制环节的关联性岗位分离标准不明确 | 第43页 |
| 4.2.6 收款环节的坏账计提与核销制度缺失 | 第43-44页 |
| 4.2.7 销售货款回收的机制不完善 | 第44-45页 |
| 5 YK医药公司销售与收款内部控制体系构建 | 第45-67页 |
| 5.1 YK医药公司销售与收款内部控制的目标 | 第45-46页 |
| 5.1.1 保证资产与销售业务的安全与合法性 | 第45页 |
| 5.1.2 保证收入和费用计量的准确性 | 第45页 |
| 5.1.3 实现销售最大化并提高资金周转率 | 第45页 |
| 5.1.4 提高客户满意度以提高市场份额 | 第45-46页 |
| 5.2 医药企业销售与收款内控原则 | 第46-48页 |
| 5.2.1 不相容岗位应职责分离 | 第46页 |
| 5.2.2 恰当的授权审批 | 第46页 |
| 5.2.3 保留完整的凭证票据 | 第46页 |
| 5.2.4 定期开展内部审计 | 第46-47页 |
| 5.2.5 规范收款程序和现金管理 | 第47-48页 |
| 5.3 销售与收款环节实施内部控制的改进措施 | 第48-61页 |
| 5.3.1 加强销售计划环节流程制定的内部控制 | 第49-51页 |
| 5.3.2 完善各医院与药店的信用管理制度 | 第51-53页 |
| 5.3.3 完善各品种医疗用品的定价控制 | 第53-54页 |
| 5.3.4 销售合同管理环节优化方案 | 第54-57页 |
| 5.3.5 规范不同医疗用品发货及退回流程 | 第57-59页 |
| 5.3.6 收款环节确定审批权限并加强逾期催收 | 第59-61页 |
| 5.3.7 优化客户渠道 | 第61页 |
| 5.4 销售与收款内部控制实施保障措施 | 第61-67页 |
| 5.4.1 加强内控体系建设的意识形态 | 第61-62页 |
| 5.4.2 改善公司制度规章与治理结构 | 第62页 |
| 5.4.3 完善风险评估和管理体系 | 第62-64页 |
| 5.4.4 加快信息化系统建设 | 第64-65页 |
| 5.4.5 建立完整的内外部审计联动机制 | 第65-67页 |
| 结论与展望 | 第67-68页 |
| 参考文献 | 第68-71页 |
| 致谢 | 第71-72页 |
| 攻读学位期间发表的学术论文 | 第72页 |