| 摘要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6页 |
| 1 绪论 | 第10-15页 |
| 1.1 选题背景及意义 | 第10-11页 |
| 1.1.1 选题背景 | 第10页 |
| 1.1.2 选题意义 | 第10-11页 |
| 1.2 国内外内部控制的发展 | 第11-13页 |
| 1.2.1 国外内部控制的发展 | 第11-12页 |
| 1.2.1.1 美国的 COSO框架 | 第11-12页 |
| 1.2.1.2 加拿大的 CoCo框架 | 第12页 |
| 1.2.1.3 英国综合守则的 Turnbull指南 | 第12页 |
| 1.2.2 我国内部控制的发展 | 第12-13页 |
| 1.2.2.1 改革开放以前 | 第12-13页 |
| 1.2.2.2 80年代中期 | 第13页 |
| 1.2.2.3 90年代后期 | 第13页 |
| 1.2.2.4 进入新世纪以来 | 第13页 |
| 1.3 本文的研究内容 | 第13-15页 |
| 2 企业内部控制制度相关理论 | 第15-19页 |
| 2.1 内部控制概念的历史演进过程 | 第15-16页 |
| 2.1.1 内部牵制阶段 | 第15页 |
| 2.1.2 内部控制制度阶段 | 第15页 |
| 2.1.3 内部控制结构阶段 | 第15页 |
| 2.1.4 内部控制整合框架阶段 | 第15-16页 |
| 2.1.5 风险管理阶段 | 第16页 |
| 2.2 企业内部控制的基本内涵 | 第16页 |
| 2.3 企业实施内部控制的主要内容 | 第16-17页 |
| 2.3.1 内部环境 | 第16-17页 |
| 2.3.2 风险评估 | 第17页 |
| 2.3.3 控制活动 | 第17页 |
| 2.3.4 信息与沟通 | 第17页 |
| 2.3.5 内部监督 | 第17页 |
| 2.4 企业实施内部控制的目标 | 第17-19页 |
| 3 东风农工商公司概况及内部控制措施 | 第19-27页 |
| 3.1 企业基本情况 | 第19-22页 |
| 3.1.1 企业发展历程 | 第19-20页 |
| 3.1.2 企业主要经营情况 | 第20-21页 |
| 3.1.2.1 房地产开发 | 第20页 |
| 3.1.2.2 资产经营 | 第20页 |
| 3.1.2.3 三资企业发展 | 第20-21页 |
| 3.1.3 企业内部机构设置图示 | 第21页 |
| 3.1.4 企业组织结构图示 | 第21-22页 |
| 3.2 公司采取的主要内部控制措施 | 第22-27页 |
| 3.2.1 全面预算管理 | 第22-23页 |
| 3.2.1.1 主要控制要点 | 第22-23页 |
| 3.2.1.2 实施成效 | 第23页 |
| 3.2.2 会计人员委派制 | 第23-24页 |
| 3.2.2.1 主要控制要点 | 第23页 |
| 3.2.2.2 实施成效 | 第23-24页 |
| 3.2.3 内部审计 | 第24页 |
| 3.2.3.1 主要控制要点 | 第24页 |
| 3.2.3.2 实施成效 | 第24页 |
| 3.2.4 授权审批控制 | 第24-25页 |
| 3.2.4.1 主要控制要点 | 第24页 |
| 3.2.4.2 实施成效 | 第24-25页 |
| 3.2.5 绩效考评控制 | 第25页 |
| 3.2.5.1 主要控制要点 | 第25页 |
| 3.2.5.2 实施成效 | 第25页 |
| 3.2.6 企业文化建设 | 第25-27页 |
| 3.2.6.1 主要文化理念 | 第25页 |
| 3.2.6.2 实施成效 | 第25-27页 |
| 4 东风农工商公司内部控制存在的主要问题 | 第27-32页 |
| 4.1 内部环境--内控环境基础薄弱 | 第27-29页 |
| 4.1.1 对内部控制的认识不足 | 第27页 |
| 4.1.2 内部控制制度不健全 | 第27页 |
| 4.1.3 发展战略不明确 | 第27-28页 |
| 4.1.4 内部审计控制薄弱 | 第28-29页 |
| 4.1.4.1 部门缺乏独立性 | 第28页 |
| 4.1.4.2 人员专业知识匮乏 | 第28-29页 |
| 4.1.4.3 重事后监督，轻事前和事中监控 | 第29页 |
| 4.1.5 人力资源结构不合理 | 第29页 |
| 4.2 风险评估--缺乏有效的风险防范管理机制 | 第29-31页 |
| 4.2.1 风险意识差，内部压力不足 | 第29页 |
| 4.2.2 法律专业人才缺失 | 第29-30页 |
| 4.2.3 经济合同管理不规范 | 第30页 |
| 4.2.4 投资分散缺少可行性研究，部分资金低效 | 第30-31页 |
| 4.3 控制活动--控制措施不完善 | 第31页 |
| 4.3.1 运营分析控制薄弱 | 第31页 |
| 4.3.2 绩效考评控制不完善 | 第31页 |
| 4.4 信息与沟通--信息技术手段薄弱 | 第31-32页 |
| 5 进一步完善企业内部控制的建议和措施 | 第32-37页 |
| 5.1 优化控制环境 | 第32-34页 |
| 5.1.1 强化对内部控制的认识和理解 | 第32页 |
| 5.1.2 建立健全内部控制制度 | 第32页 |
| 5.1.3 建立健全发展战略 | 第32-33页 |
| 5.1.4 完善内部审计职能 | 第33-34页 |
| 5.1.4.1 设置科学合理的内部审计机构 | 第33页 |
| 5.1.4.2 配备专业的内部审计人员 | 第33页 |
| 5.1.4.3 扩大内部审计的业务范围 | 第33-34页 |
| 5.1.5 优化人力资源结构 | 第34页 |
| 5.2 加强风险的管理与控制 | 第34-35页 |
| 5.2.1 强化全员风险意识 | 第34页 |
| 5.2.2 引进法律专业人才 | 第34页 |
| 5.2.3 建立健全合同管理制度 | 第34-35页 |
| 5.2.4 完善权力制衡机制，有效控制和规避风险 | 第35页 |
| 5.3 实行有效的控制活动 | 第35页 |
| 5.3.1 加强运营分析控制 | 第35页 |
| 5.3.2 优化绩效考评控制 | 第35页 |
| 5.4 开发具有企业特色的管理信息系统 | 第35-37页 |
| 6 研究结论与展望 | 第37-39页 |
| 6.1 研究结论 | 第37页 |
| 6.1.1 东风农工商公司内控现状归纳 | 第37页 |
| 6.1.2 东风农工商公司内控对策归纳 | 第37页 |
| 6.1.3 结论 | 第37页 |
| 6.2 展望 | 第37-39页 |
| 参考文献 | 第39-41页 |
| 致谢 | 第41-42页 |