| 摘要 | 第1-4页 |
| Abstract | 第4-9页 |
| 第一部分 注册会计师行业监管的基本理论 | 第9-16页 |
| 一、监管、注册会计师行业监管的定义 | 第9-10页 |
| (一) 监管 | 第10页 |
| (二) 注册会计师行业监管 | 第10页 |
| 二、注册会计师行业监管的必要性 | 第10-13页 |
| (一) 审计信息的公共品属性与外部性 | 第10-11页 |
| (二) 审计信息不完备与不对称分布 | 第11-12页 |
| (三) 注册会计师是有限理性经济人 | 第12-13页 |
| 三、注册会计师行业监管模式种类及其比较 | 第13-16页 |
| (一) 自律监管模式 | 第13-14页 |
| (二) 政府监管模式 | 第14页 |
| (三) 独立监管模式 | 第14-16页 |
| 第二部分 我国注册会计师行业监管的发展阶段及现状分析 | 第16-27页 |
| 一、我国注册会计师行业监管的发展阶段 | 第16-19页 |
| (一) 完全政府监管阶段:1980—1988年 | 第16-17页 |
| (二) 准政府监管阶段:1988—2002年 | 第17-18页 |
| (三) 政府监管阶段:2002年之后 | 第18-19页 |
| 二、我国注册会计师行业监管的现状 | 第19-22页 |
| (一) 法律法规 | 第19页 |
| (二) 政府监管 | 第19-21页 |
| (三) 行业自律 | 第21-22页 |
| 三、当前我国注册会计师行业监管模式存在的主要问题 | 第22-27页 |
| (一) 注册会计师协会自律监管缺位，协会内部运作受制于财政部门 | 第23-24页 |
| (二) 政府监管部门众多、职责不清导致监管重复 | 第24-25页 |
| (三) 监管队伍力量薄弱，手段、方法存在问题导致监管效率低下 | 第25-27页 |
| 第三部分 外国注册会计师行业监管模式及其启示 | 第27-42页 |
| 一、外国注册会计师行业监管模式 | 第27-37页 |
| (一) 美国注册会计师行业监管模式 | 第27-31页 |
| (二) 英国注册会计师行业监管模式 | 第31-34页 |
| (三) 日本注册会计师行业监管模式 | 第34-37页 |
| 二、外国注册会计师行业监管模式选择对我国的若干启示 | 第37-42页 |
| (一) 一国注册会计师行业监管模式的形成依赖于该国特定的环境因素 | 第37-39页 |
| (二) 注册会计师行业监管模式的选择应遵循一定的原则 | 第39-40页 |
| (三) 混合模式:注册会计师行业监管模式发展的必然趋势 | 第40-42页 |
| 第四部分 对完善我国注册会计师行业监管模式的探讨 | 第42-53页 |
| 一、现阶段我国注册会计师行业监管模式的选择 | 第42-46页 |
| (一) 现阶段应选择“政府监管与行业自律相结合”的监管模式 | 第42-43页 |
| (二) “政府监管与行业自律相结合”是现阶段特定环境因素下的必然选择 | 第43-45页 |
| (三) “政府监管与行业自律相结合”符合监管模式的选择原则 | 第45-46页 |
| 二、完善我国注册会计师行业监管模式的一些具体措施 | 第46-53页 |
| (一) 修改《注册会计师法》，为监管模式的改革提供法律支持 | 第46页 |
| (二) 确立中注协的独立地位 | 第46-47页 |
| (三) 明确中注协与各地方注协的关系 | 第47-48页 |
| (四) 明确划分监管职责 | 第48-50页 |
| (五) 提高监管人员素质 | 第50页 |
| (六) 监管手段、方法的改进 | 第50-53页 |
| 参考文献 | 第53-56页 |
| 致谢 | 第56-57页 |
