上市公司审计质量研究--来自中国股市的经验证据
| 中文摘要 | 第1-11页 |
| 英文摘要 | 第11-17页 |
| 文献综述 | 第17-26页 |
| 第1章 导论 | 第26-31页 |
| 1．1 问题的提出 | 第26-27页 |
| 1．2 研究的主要内容 | 第27-29页 |
| 1．3 论文的结构安排 | 第29-30页 |
| 1．4 研究价值与创新 | 第30-31页 |
| 第2章 基本理论借鉴 | 第31-52页 |
| 2．1 企业契约理论 | 第31-34页 |
| 2．1．1 企业契约理论的基本观点 | 第31-32页 |
| 2．1．2 企业契约理论与会计信息 | 第32-34页 |
| 2．2 代理理论 | 第34-40页 |
| 2．2．1 委托—代理关系 | 第34-35页 |
| 2．2．2 信息不对称与代理成本 | 第35-37页 |
| 2．2．3 委托—代理的激励约束机制 | 第37-40页 |
| 2．3 内部人控制理论 | 第40-43页 |
| 2．3．1 内部人控制的含义及特征 | 第40-41页 |
| 2．3．2 内部人控制的生成机理 | 第41-43页 |
| 2．3．3 内部人控制的绩效判断 | 第43页 |
| 2．4 有效市场假说 | 第43-45页 |
| 2．4．1 有效市场假说的内容 | 第44页 |
| 2．4．2 会计信息与证券市场有效性 | 第44-45页 |
| 2．5 经济后果学说 | 第45-47页 |
| 2．5．1 经济后果的含义 | 第45-46页 |
| 2．5．2 经济后果的产生 | 第46-47页 |
| 2．5．3 经济后果学说与有效市场假说 | 第47页 |
| 2．6 制度变迁理论 | 第47-52页 |
| 2．6．1 制度和制度变迁 | 第47-48页 |
| 2．6．2 制度变迁的逻辑过程 | 第48-50页 |
| 2．6．3 强制性变迁与诱致性变迁 | 第50-51页 |
| 2．6．4 知识存量与制度变迁 | 第51-52页 |
| 第3章 上市公司审计质量研究的特有制度背景 | 第52-79页 |
| 3．1 经济体制的转轨背景 | 第52-56页 |
| 3．1．1 政府职能转变 | 第52-53页 |
| 3．1．2 金融体制背景 | 第53-55页 |
| 3．1．3 会计制度改革 | 第55-56页 |
| 3．2 股票市场的有关管理制度 | 第56-65页 |
| 3．2．1 股票发行审核制度 | 第56-59页 |
| 3．2．2 新股发行定价模式 | 第59-60页 |
| 3．2．3 配股政策 | 第60-62页 |
| 3．2．4 特别处理和摘牌制度 | 第62-63页 |
| 3．2．5 股票市场发展中的“供需瓶颈” | 第63-65页 |
| 3．3 经济转轨中的上市公司 | 第65-72页 |
| 3．3．1 国企改革历程 | 第65-66页 |
| 3．3．2 国有企业改制上市 | 第66-68页 |
| 3．3．3 上市公司治理结构 | 第68-72页 |
| 3．4 上市公司审计制度变迁 | 第72-79页 |
| 3．4．1 独立审计制度的恢复重建 | 第72-73页 |
| 3．4．2 上市公司审计行业的稳步发展 | 第73-75页 |
| 3．4．3 上市公司审计行业的整顿完善 | 第75-79页 |
| 第4章 上市公司审计质量研究框架 | 第79-100页 |
| 4．1 上市公司审计质量的内涵 | 第79-81页 |
| 4．1．1 审计代理关系分析 | 第79-80页 |
| 4．1．2 审计质量的概念界定 | 第80-81页 |
| 4．2 盈余管理的理论分析 | 第81-88页 |
| 4．2．1 盈余管理的含义 | 第81-82页 |
| 4．2．2 盈余管理的基本前提 | 第82-84页 |
| 4．2．3 盈余管理的动机 | 第84-86页 |
| 4．2．4 盈余管理的度量 | 第86-88页 |
| 4．3 上市公司审计质量的衡量 | 第88-94页 |
| 4．3．1 审计质量的衡量方法 | 第88-91页 |
| 4．3．2 审计质量衡量的新视角——盈余管理 | 第91-92页 |
| 4．3．3 我国审计质量的衡量 | 第92-94页 |
| 4．4 上市公司审计市场结构的研究 | 第94-96页 |
| 4．4．1 审计市场的集中性 | 第94-95页 |
| 4．4．2 审计质量的差异性 | 第95页 |
| 4．4．3 审计市场的共谋行为 | 第95-96页 |
| 4．5 上市公司审计师变更动因的分析 | 第96-100页 |
| 4．5．1 审计市场需求方发起的审计师变更 | 第96-98页 |
| 4．5．2 审计市场供给方发起的审计师变更 | 第98-100页 |
| 第5章 上市公司审计质量的规范分析 | 第100-108页 |
| 5．1 上市公司审计质量的理论分析 | 第100-102页 |
| 5．2 上市公司审计质量的现实分析 | 第102-104页 |
| 5．2．1 审计服务需求分析 | 第102-103页 |
| 5．2．2 审计法律责任分析 | 第103-104页 |
| 5．3 上市公司审计质量的实证研究框架 | 第104-108页 |
| 第6章 上市公司审计质量实证研究设计 | 第108-119页 |
| 6．1 实证研究假设 | 第108-111页 |
| 6．2 实证研究步骤 | 第111-112页 |
| 6．3 实证研究方法 | 第112-114页 |
| 6．3．1 研究变量的设定 | 第112-114页 |
| 6．3．2 统计工具 | 第114页 |
| 6．4 实证研究样本 | 第114-119页 |
| 6．4．1 资料来源 | 第114-115页 |
| 6．4．2 样本选择 | 第115-116页 |
| 6．4．3 样本特征 | 第116-119页 |
| 第7章 上市公司审计质量实证研究结果及分析 | 第119-139页 |
| 7．1 上市公司审计质量的年度分析 | 第119-124页 |
| 7．1．1 脱钩改制前后的描述性统计 | 第119-120页 |
| 7．1．2 审计质量的单变量年度检验 | 第120-122页 |
| 7．1．3 审计质量的多变量年度检验 | 第122-124页 |
| 7．2 上市公司审计质量的级差分析 | 第124-130页 |
| 7．2．1 事务所类别的描述性统计 | 第124-125页 |
| 7．2．2 审计质量级差的单变量检验 | 第125-127页 |
| 7．2．3 审计质量级差的多变量检验 | 第127-130页 |
| 7．3 上市公司审计师变更的盈余管理动机分析 | 第130-139页 |
| 7．3．1 审计师变更前后的比较分析 | 第130-132页 |
| 7．3．2 审计师变更前的盈余管理 | 第132-135页 |
| 7．3．3 审计师变更后的盈余管理 | 第135-139页 |
| 第8章 上市公司审计质量的全面控制 | 第139-159页 |
| 8．1 上市公司审计质量控制系统概述 | 第139-141页 |
| 8．1．1 审计质量控制系统的基本特征 | 第139-140页 |
| 8．1．2 审计质量控制系统的主要内容 | 第140-141页 |
| 8．2 理顺上市公司审计质量控制体制 | 第141-150页 |
| 8．2．1 上市公司审计质量控制模式分析 | 第141-145页 |
| 8．2．2 我国的上市公司审计质量控制体制 | 第145-147页 |
| 8．2．3 构建以政府为主导的独立监管模式 | 第147-150页 |
| 8．3 完善上市公司审计质量控制内容 | 第150-156页 |
| 8．3．1 审计质量控制内容分析 | 第150-152页 |
| 8．3．2 审计主体控制 | 第152-153页 |
| 8．3．3 审计客体控制 | 第153-154页 |
| 8．3．4 审计环境控制 | 第154-156页 |
| 8．4 规范上市公司审计质量控制过程 | 第156-159页 |
| 8．4．1 审计计划阶段控制 | 第156页 |
| 8．4．2 审计实施阶段控制 | 第156-157页 |
| 8．4．3 审计完成阶段控制 | 第157-159页 |
| 第9章 提升上市公司审计质量的对策 | 第159-173页 |
| 9．1 加快审计市场制度建设 | 第159-163页 |
| 9．1．1 变革股市监管的制度安排 | 第159-161页 |
| 9．1．2 加快会计和审计制度改革 | 第161-162页 |
| 9．1．3 强化审计法律责任 | 第162-163页 |
| 9．2 改善审计执业环境 | 第163-165页 |
| 9．2．1 规范政府行为 | 第163-164页 |
| 9．2．2 培育成熟的投资者 | 第164-165页 |
| 9．3 完善上市公司治理结构 | 第165-168页 |
| 9．3．1 优化股权结构 | 第165-166页 |
| 9．3．2 完善内部治理机制 | 第166-167页 |
| 9．3．3 强化外部治理机制 | 第167-168页 |
| 9．4 推进独立审计职业发展 | 第168-173页 |
| 9．4．1 转变事务所的组织形式 | 第168-169页 |
| 9．4．2 强化事务所的自我管理 | 第169-170页 |
| 9．4．3 推行同业互查制度 | 第170-171页 |
| 9．4．4 提高审计队伍整体素质 | 第171-173页 |
| 第10章 研究结论与政策运用 | 第173-183页 |
| 10．1 研究结论 | 第173-176页 |
| 10．2 政策运用 | 第176-181页 |
| 10．2．1 完善审计质量监管体制 | 第176-177页 |
| 10．2．2 发挥行业协会自律作用 | 第177-178页 |
| 10．2．3 开展行业诚信建设 | 第178-179页 |
| 10．2．4 强化民事法律责任 | 第179页 |
| 10．2．5 规范行业审计收费 | 第179-180页 |
| 10．2．6 加强审计师变更监管 | 第180页 |
| 10．2．7 改革行业准入制度 | 第180-181页 |
| 10．2．8 重视人力资源管理 | 第181页 |
| 10．3 后续研究 | 第181-183页 |
| 参考文献 | 第183-191页 |
| 附录 | 第191-192页 |
| 致谢 | 第192页 |
