| 摘要 | 第4-5页 |
| ABSTRACT | 第5页 |
| 1 绪论 | 第9-19页 |
| 1.1 选题背景及意义 | 第9-10页 |
| 1.1.1 选题背景 | 第9-10页 |
| 1.1.2 选题意义 | 第10页 |
| 1.2 国内外文献综述 | 第10-16页 |
| 1.2.1 关于中小企业内部控制的研究 | 第10-12页 |
| 1.2.2 关于民营企业内部控制的研究 | 第12-13页 |
| 1.2.3 关于销售与收款内部控制的研究 | 第13-15页 |
| 1.2.4 文献评述 | 第15-16页 |
| 1.3 研究方法 | 第16页 |
| 1.4 研究内容和框架 | 第16-19页 |
| 1.4.1 结构框架 | 第16-18页 |
| 1.4.2 基本内容 | 第18-19页 |
| 2 销售与收款内部控制相关理论 | 第19-30页 |
| 2.1 内部控制的理论基础 | 第19-20页 |
| 2.1.1 控制论 | 第19页 |
| 2.1.2 代理理论 | 第19页 |
| 2.1.3 风险管理理论 | 第19-20页 |
| 2.2 内部控制基本理论 | 第20-23页 |
| 2.2.1 内部控制定义 | 第20页 |
| 2.2.2 内部控制的要素 | 第20-22页 |
| 2.2.3 内部控制的目标 | 第22-23页 |
| 2.3 企业销售与收款内部控制概述 | 第23-24页 |
| 2.3.1 企业销售与收款内部控制目标 | 第23-24页 |
| 2.3.2 企业销售与收款内部控制方式 | 第24页 |
| 2.4 中小民营企业销售与收款内部控制 | 第24-30页 |
| 2.4.1 中小民营企业的界定 | 第25-26页 |
| 2.4.2 中小民营企业内部控制的特点 | 第26-27页 |
| 2.4.3 民营企业销售与收款内部控制的问题 | 第27-30页 |
| 3 M公司销售与收款内部控制现状 | 第30-42页 |
| 3.1 M公司的基本情况 | 第30-32页 |
| 3.1.1 M公司简介 | 第30页 |
| 3.1.2 M公司组织结构 | 第30-32页 |
| 3.2 M公司内部控制制度 | 第32-33页 |
| 3.2.1 M公司总体内部控制制度 | 第32页 |
| 3.2.2 M公司销售与收款内部控制制度 | 第32-33页 |
| 3.3 销售与收款环节的内部现状 | 第33-42页 |
| 3.3.1 销售计划管理 | 第33-34页 |
| 3.3.2 客户开发与信用管理 | 第34-36页 |
| 3.3.3 销售渠道与促销管理 | 第36页 |
| 3.3.4 销售合同管理 | 第36-37页 |
| 3.3.5 销售订单及发货管理 | 第37-39页 |
| 3.3.6 开票及收款管理 | 第39-40页 |
| 3.3.7 客户服务管理 | 第40页 |
| 3.3.8 销售退回管理 | 第40-42页 |
| 4 M公司销售与收款内部控制存在的问题与原因分析 | 第42-51页 |
| 4.1 销售与收款环节内部控制制度设计问题及原因 | 第42-47页 |
| 4.1.1 销售计划目标制定过高 | 第42页 |
| 4.1.2 客户信用评价标准相对简单 | 第42-43页 |
| 4.1.3 产品销售渠道过于单一 | 第43-44页 |
| 4.1.4 应收账款管理相对宽松 | 第44-46页 |
| 4.1.5 销售退回制度不够完善 | 第46-47页 |
| 4.2 销售与收款环节内部控制制度执行方面存在问题及原因 | 第47-51页 |
| 4.2.1 欠款客户发货审批管理不严 | 第47-48页 |
| 4.2.2 促销政策管理执行不力 | 第48页 |
| 4.2.3 销售订单与发货制度未严格执行 | 第48-49页 |
| 4.2.4 销售合同管理执行不力 | 第49-51页 |
| 5 M公司销售与收款内部控制制度的优化改进建议 | 第51-60页 |
| 5.1 完善销售与收款内部控制制度设计 | 第51-55页 |
| 5.1.1 完善销售计划管理 | 第51页 |
| 5.1.2 完善客户信用管理制度 | 第51-53页 |
| 5.1.3 丰富产品销售渠道 | 第53页 |
| 5.1.4 完善应收账款管理 | 第53-55页 |
| 5.1.5 完善销售退回审批流程 | 第55页 |
| 5.2 改善销售与收款内部控制执行不力 | 第55-60页 |
| 5.2.1 加强欠款客户发货评审流程控制 | 第55-56页 |
| 5.2.2 加强促销流程管理 | 第56-57页 |
| 5.2.3 加强销售订单与发货管理 | 第57页 |
| 5.2.4 加强销售合同控制 | 第57-60页 |
| 6 结论与展望 | 第60-62页 |
| 6.1 结论 | 第60-61页 |
| 6.2 展望 | 第61-62页 |
| 参考文献 | 第62-64页 |
| 致谢 | 第64页 |