| 摘要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6-7页 |
| 第1章 绪论 | 第12-20页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第12-14页 |
| 1.2 文献综述 | 第14-18页 |
| 1.2.1 审计质量相关研究 | 第14页 |
| 1.2.2 审计质量控制相关研究 | 第14-17页 |
| 1.2.3 会计师事务所审计质量控制相关研究 | 第17-18页 |
| 1.2.4 文献述评 | 第18页 |
| 1.3 研究内容及方法 | 第18-20页 |
| 第2章 理论基础 | 第20-25页 |
| 2.1 审计质量控制的相关理论 | 第20-21页 |
| 2.1.1 委托代理理论 | 第20页 |
| 2.1.2 控制论 | 第20-21页 |
| 2.2 全面质量管理 | 第21-25页 |
| 2.2.1 全面质量管理的操作方法 | 第21-22页 |
| 2.2.2 会计师事务所实施全面质量管理的合适性 | 第22-23页 |
| 2.2.3 全面质量管理在会计师事务所的应用 | 第23-25页 |
| 第3章 湖南平天会计师事务所审计质量控制现状介绍 | 第25-38页 |
| 3.1 平天会计师事务所概况分析 | 第25-29页 |
| 3.1.1 业务结构 | 第25-27页 |
| 3.1.2 组织结构体系 | 第27-28页 |
| 3.1.3 主要客户情况分析 | 第28-29页 |
| 3.2 平天会计师事务所审计质量控制体系 | 第29-38页 |
| 3.2.1 质量控制责任分配 | 第29-30页 |
| 3.2.2 职业道德相关要求 | 第30-31页 |
| 3.2.3 业务管理控制 | 第31-34页 |
| 3.2.4 监控 | 第34-35页 |
| 3.2.5 人力资源管理 | 第35-38页 |
| 第4章 平天会计师事务所审计质量控制存在的问题 | 第38-47页 |
| 4.1 质量控制责任履行不到位 | 第38-39页 |
| 4.1.1 质量控制制度不完善 | 第38页 |
| 4.1.2 质量控制制度执行不到位 | 第38-39页 |
| 4.2 职业道德规范不健全 | 第39-40页 |
| 4.2.1 独立性相关规范不严谨 | 第39-40页 |
| 4.2.2 项目轮换制度存在问题 | 第40页 |
| 4.3 业务承接制度执行不严谨 | 第40-42页 |
| 4.3.1 低价竞争战略 | 第40-42页 |
| 4.3.2 风险导向审计落实不足 | 第42页 |
| 4.3.3 对分所的业务承接制度不完善 | 第42页 |
| 4.4 业务执行控制不完善 | 第42-44页 |
| 4.4.1 审计风险控制制度的执行不到位 | 第43页 |
| 4.4.2 重要项目的控制测试和实质性程序不规范 | 第43-44页 |
| 4.4.3 工作底稿管理不完善 | 第44页 |
| 4.5 监控执行力度不够 | 第44-45页 |
| 4.5.1 检查工作执行不到位 | 第44-45页 |
| 4.5.2 检查结果处理不当 | 第45页 |
| 4.6 人力资源管理不统一 | 第45-47页 |
| 4.6.1 薪酬激励机制不利于审计质量的提高 | 第45-46页 |
| 4.6.2 全所人员的管理和调配不统一 | 第46页 |
| 4.6.3 培训体系不能做到分类分级 | 第46-47页 |
| 第5章 改善平天会计师事务所审计质量控制的对策 | 第47-55页 |
| 5.1 会计师事务所审计质量控制整体层面 | 第47-51页 |
| 5.1.1 优化组织结构以权责分明 | 第47-48页 |
| 5.1.2 提升执业理念以改善事务所文化 | 第48-49页 |
| 5.1.3 完善人力资源管理 | 第49-51页 |
| 5.2 会计师事务所审计质量控制项目层面 | 第51-55页 |
| 5.2.1 完善业务承接前的风险评估制度以识别潜在风险 | 第51页 |
| 5.2.2 完善审计项目执行制度 | 第51-53页 |
| 5.2.3 完善检查及监控程序以强化监控的有效性 | 第53-55页 |
| 结论 | 第55-57页 |
| 参考文献 | 第57-60页 |
| 致谢 | 第60页 |