注册会计师审计失败问题研究--基于萨蒂扬审计失败案例
| 摘要 | 第1-7页 |
| Abstract | 第7-10页 |
| 1 导论 | 第10-16页 |
| ·研究背景及研究意义 | 第10-11页 |
| ·研究背景 | 第10页 |
| ·研究意义 | 第10-11页 |
| ·研究内容、方法和创新点 | 第11-12页 |
| ·研究内容 | 第11页 |
| ·研究方法 | 第11页 |
| ·创新点 | 第11-12页 |
| ·国内外审计失败问题研究文献综述 | 第12-16页 |
| ·国外研究文献综述 | 第12-13页 |
| ·国内研究文献综述 | 第13-15页 |
| ·对国内外研究文献的评价 | 第15-16页 |
| 2 审计失败与审计风险 | 第16-19页 |
| ·审计失败的概念及特点 | 第16-17页 |
| ·审计失败的概念 | 第16-17页 |
| ·审计失败的特点 | 第17页 |
| ·审计失败的危害 | 第17-18页 |
| ·审计失败与审计风险的关系 | 第18-19页 |
| 3 中国证监会处罚公告分析 | 第19-36页 |
| ·处罚公告来源及选择条件 | 第19-30页 |
| ·处罚公告分析汇总情况 | 第19-27页 |
| ·典型个案的分析研究 | 第27-30页 |
| ·处罚公告的初步分析 | 第30-34页 |
| ·处罚公告的年度分布 | 第30-31页 |
| ·处罚公告的类型 | 第31-34页 |
| ·处罚公告的时效分析 | 第34页 |
| ·处罚公告的进一步分析 | 第34-36页 |
| ·本地事务所发生审计失败比例较高且任期比较长 | 第34页 |
| ·被审单位的财务舞弊是大部分事务所审计失败的原因 | 第34-35页 |
| ·大部分审计失败都涉及到审计程序人为省略 | 第35-36页 |
| 4 审计失败原因探究 | 第36-41页 |
| ·审计失败的外部原因 | 第36-39页 |
| ·注册会计师审计制度不完善 | 第36-37页 |
| ·注册会计师审计监管力度不够 | 第37-38页 |
| ·审计市场竞争不规范 | 第38-39页 |
| ·审计失败的内部原因分析 | 第39-41页 |
| ·会计师事务所组织管理模式不科学 | 第39页 |
| ·注册会计师对独立审计准则执行不规范操作 | 第39-40页 |
| ·注册会计师对审计风险的防范意识的欠缺 | 第40-41页 |
| 5 审计失败的防范措施 | 第41-45页 |
| ·完善相关法律法规，规范执法体系和行业监管 | 第41-42页 |
| ·完善相关法律法规 | 第41页 |
| ·规范执法体系 | 第41页 |
| ·强化审计行业监管 | 第41-42页 |
| ·进一步强化注册会计师审计的独立性 | 第42-43页 |
| ·完善事务所聘任制度 | 第42页 |
| ·加强注册会计师职业道德建设 | 第42页 |
| ·降低非审计业务对审计独立性的不利影响 | 第42-43页 |
| ·建立严格的质量控制体系，努力降低审计风险 | 第43-44页 |
| ·谨慎选择合作伙伴和客户 | 第43页 |
| ·保持合理的职业谨慎 | 第43页 |
| ·加强人事管理 | 第43-44页 |
| ·不断提高审计市场集中度 | 第44-45页 |
| ·扩大会计师事务所的规模 | 第44页 |
| ·提高我国审计市场的进入壁垒 | 第44-45页 |
| 6 研究结论 | 第45-46页 |
| ·结论 | 第45页 |
| ·局限性 | 第45-46页 |
| 参考文献 | 第46-48页 |
| 致谢 | 第48-49页 |
| 攻读硕士学位期间发表的论文 | 第49-50页 |
