| 摘要 | 第4-5页 |
| Abstract | 第5-6页 |
| 1 绪论 | 第10-19页 |
| 1.1 研究背景 | 第10-11页 |
| 1.2 研究目的和意义 | 第11-12页 |
| 1.2.1 研究目的 | 第11页 |
| 1.2.2 研究意义 | 第11-12页 |
| 1.3 文献综述 | 第12-17页 |
| 1.3.1 机会主义行为界定 | 第12页 |
| 1.3.2 股权激励与时点选择 | 第12-13页 |
| 1.3.3 股权激励与盈余管理 | 第13-15页 |
| 1.3.3.1 股权激励与盈余管理相关性研究 | 第13-15页 |
| 1.3.3.2 股权激励与盈余管理方式、影响研究 | 第15页 |
| 1.3.4 股权激励与信息披露 | 第15-16页 |
| 1.3.5 股权激励与业绩考核条件制定 | 第16页 |
| 1.3.6 文献述评 | 第16-17页 |
| 1.4 研究内容与研究方法 | 第17-18页 |
| 1.4.1 研究内容 | 第17页 |
| 1.4.2 研究方法 | 第17-18页 |
| 1.5 创新点 | 第18-19页 |
| 2 股权激励与机会主义行为理论分析 | 第19-26页 |
| 2.1 理论基础 | 第19-21页 |
| 2.1.1 理性经济人假设 | 第19页 |
| 2.1.2 委托代理理论 | 第19-20页 |
| 2.1.3 管理层权力理论 | 第20页 |
| 2.1.4 博弈论 | 第20-21页 |
| 2.2 经典理论视角下管理层机会主义行为分析 | 第21-22页 |
| 2.2.1 博弈论、理性经济人假设与机会主义行为的动机分析 | 第21页 |
| 2.2.2 委托代理理论与机会主义行为的条件分析 | 第21-22页 |
| 2.2.3 管理层权力理论与机会主义行为的可能性分析 | 第22页 |
| 2.3 股权激励下实施机会主义行为的目的 | 第22-24页 |
| 2.3.1 满足行权解锁条件 | 第23页 |
| 2.3.2 获得股票收益 | 第23页 |
| 2.3.3 获得超额资本利得 | 第23-24页 |
| 2.4 股权激励下机会主义行为的表现方式 | 第24-26页 |
| 2.4.1 择时行为 | 第24页 |
| 2.4.2 盈余管理 | 第24-25页 |
| 2.4.3 股权激励草案设计 | 第25页 |
| 2.4.4 利润分配 | 第25-26页 |
| 3 海信电器股权激励案例分析 | 第26-45页 |
| 3.1 公司简介 | 第26-27页 |
| 3.2 海信电器股权激励方案介绍 | 第27-29页 |
| 3.3 海信电器股权激励中的机会主义行为分析 | 第29-45页 |
| 3.3.1 公告行权存在择日倾向 | 第29-35页 |
| 3.3.1.1 草案公告日的选择 | 第29-31页 |
| 3.3.1.2 行权日的选择 | 第31-35页 |
| 3.3.2 机会主义盈余管理 | 第35-40页 |
| 3.3.2.1 业绩考核指标大反差 | 第35-36页 |
| 3.3.2.2 财务指标现异动 | 第36-39页 |
| 3.3.2.3 现金流量净额恶化 | 第39-40页 |
| 3.3.3 选择性信息披露 | 第40-42页 |
| 3.3.4 业绩考核虚设门槛 | 第42-45页 |
| 4 防范管理层机会主义行为的对策 | 第45-48页 |
| 4.1 规范行权价格和公告行权日的确定 | 第45页 |
| 4.2 纳税时点与现金流入一致 | 第45-46页 |
| 4.3 加强监管管理层盈余管理行为 | 第46页 |
| 4.4 完善上市公司信息披露制度 | 第46页 |
| 4.5 建立科学的考核指标体系 | 第46-48页 |
| 5 研究结论与局限性 | 第48-50页 |
| 5.1 研究结论 | 第48页 |
| 5.2 研究局限性与未来展望 | 第48-50页 |
| 参考文献 | 第50-54页 |
| 后记 | 第54-55页 |
| 攻读学位期间取得的科研成果清单 | 第55页 |