GF公司应收账款内部控制问题探讨
| 摘要 | 第8-9页 |
| abstract | 第9-10页 |
| 1.引言 | 第11-17页 |
| 1.1 研究的背景和意义 | 第11-12页 |
| 1.1.1 研究的背景 | 第11页 |
| 1.1.2 研究的意义 | 第11-12页 |
| 1.2 文献综述 | 第12-14页 |
| 1.2.1 关于内部控制有效性的研究 | 第12页 |
| 1.2.2 关于应收账款内部控制目标的研究 | 第12-13页 |
| 1.2.3 关于应收账款内部控制强化的研究 | 第13页 |
| 1.2.4 文献述评 | 第13-14页 |
| 1.3 研究的思路与方法 | 第14页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第14页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第14页 |
| 1.4 本文框架 | 第14-17页 |
| 2.应收账款内部控制理论概述 | 第17-22页 |
| 2.1 内部控制的定义及要素 | 第17-18页 |
| 2.1.1 内部控制的定义 | 第17页 |
| 2.1.2 内部控制的要素 | 第17-18页 |
| 2.2 应收账款内部控制的特点及目标 | 第18-19页 |
| 2.2.1 应收账款内部控制的特点 | 第18页 |
| 2.2.2 应收账款内部控制的目标 | 第18-19页 |
| 2.3 应收账款内部控制的理论基础 | 第19-22页 |
| 2.3.1 风险管理理论 | 第19-20页 |
| 2.3.2 公司控制权理论 | 第20页 |
| 2.3.3 委托代理理论 | 第20-22页 |
| 3.GF公司应收账款内部控制案例介绍 | 第22-32页 |
| 3.1 GF公司基本情况 | 第22-27页 |
| 3.1.1 GF公司背景介绍 | 第22-23页 |
| 3.1.2 GF公司股权结构介绍 | 第23-24页 |
| 3.1.3 GF公司组织架构介绍 | 第24-25页 |
| 3.1.4 GF公司运营状况介绍 | 第25-27页 |
| 3.2 GF公司应收账款内部控制情况 | 第27-32页 |
| 3.2.1 应收账款总额变化情况 | 第27-28页 |
| 3.2.2 应收账款账龄情况分析 | 第28-30页 |
| 3.2.3 应收账款重点客户变化情况 | 第30-32页 |
| 4.GF公司应收账款内部控制存在的问题 | 第32-36页 |
| 4.1 应收账款形成过程中存在的问题 | 第32-33页 |
| 4.1.1 赊销审批制度不规范 | 第32页 |
| 4.1.2 信用管理与风险评估力度不足 | 第32-33页 |
| 4.2 应收账款存续期间存在的问题 | 第33-34页 |
| 4.2.1 对应收账款没有计提坏账准备 | 第33页 |
| 4.2.2 对于赊销者信用风险没有实施有效监控 | 第33-34页 |
| 4.3 应收账款催收环节中控制中存在的问题 | 第34-36页 |
| 4.3.1 疏于对应收账款的清查工作,长期不对账 | 第34页 |
| 4.3.2 对于逾期应收账款催缴不及时 | 第34-36页 |
| 5.GF公司应收账款内部控制存在问题的原因分析 | 第36-42页 |
| 5.1 缺乏规范的内部控制环境 | 第36-39页 |
| 5.1.1 公司管理层不重视内部控制文化建设 | 第36页 |
| 5.1.2 人力资源政策不适应内控管理的需要 | 第36-39页 |
| 5.2 尚未建立科学的风险评估体系 | 第39-40页 |
| 5.2.1 缺少可量化的风险评估指标 | 第39页 |
| 5.2.2 缺少明确的风险管理部门 | 第39-40页 |
| 5.3 缺乏有效的控制活动 | 第40-41页 |
| 5.3.1 信用管理手段单一 | 第40页 |
| 5.3.2 缺乏应收账款追踪控制 | 第40-41页 |
| 5.4 信息沟通渠道不畅通 | 第41-42页 |
| 5.4.1 缺乏多样化的信息沟通渠道 | 第41页 |
| 5.4.2 信息管理方式落后,影响信息传递效率 | 第41-42页 |
| 6.GF公司应收账款内部控制改进建议 | 第42-48页 |
| 6.1 完善内部控制环境 | 第42-43页 |
| 6.1.1 加强企业文化建设 | 第42页 |
| 6.1.2 理清各部门关系,明确各部门职责 | 第42-43页 |
| 6.2 加强应收账款风险管理 | 第43-45页 |
| 6.2.1 增设风险信用部门 | 第43-44页 |
| 6.2.2 建立有效的风险预防机制 | 第44-45页 |
| 6.2.3 制定科学合理的人力资源政策 | 第45页 |
| 6.3 加强控制活动的规范性 | 第45-47页 |
| 6.3.1 建立客户动态资源管理系统 | 第45-46页 |
| 6.3.2 完善应收账款催收制度 | 第46-47页 |
| 6.4 提升应收账款信息化管理水平 | 第47-48页 |
| 6.4.1 建立具有业务特点的ERP系统 | 第47页 |
| 6.4.2 建立有效的评价和反馈机制 | 第47-48页 |
| 结束语 | 第48-49页 |
| 参考文献 | 第49-52页 |
| 致谢 | 第52-53页 |
