| 摘要 | 第5-6页 |
| ABSTRACT | 第6-7页 |
| 目录 | 第8-11页 |
| 前言 | 第11-12页 |
| 第1章 个人所得税征收概况及分析 | 第12-19页 |
| 1.1 个人所得税征收概况简介 | 第12-14页 |
| 1.1.1 个人所得税的起源 | 第12页 |
| 1.1.2 国际上个人所得税制的类型 | 第12页 |
| 1.1.3 中国个人所得税制度概要 | 第12-13页 |
| 1.1.4 中国现行个人所得税特点 | 第13-14页 |
| 1.2 个人所得税在一国财政收入中的重要性分析 | 第14-17页 |
| 1.2.1 个人所得税在中国财政收入中的比重 | 第14-15页 |
| 1.2.2 个人所得税在其他国家财政收入中的比重 | 第15-17页 |
| 1.3 各种个人所得税税制之优势 | 第17-19页 |
| 1.3.1 综合税制的优势 | 第17页 |
| 1.3.2 分类税制的优势 | 第17-18页 |
| 1.3.3 综合与分类相结合税制的优势 | 第18-19页 |
| 第2章 现行个人所得税中存在的问题及对策 | 第19-25页 |
| 2.1 当前我国个人所得税制度存在的问题 | 第19页 |
| 2.2 分类税制造成税负不公 | 第19-20页 |
| 2.3 无差别的免征额 | 第20-21页 |
| 2.4 税率设计不合理 | 第21-22页 |
| 2.5 工薪收入按月征收没有退税机制 | 第22页 |
| 2.6 对隐形收入、高收入者缺乏有效的监管措施 | 第22-23页 |
| 2.7 纳税的意识依然淡薄 | 第23页 |
| 2.8 针对问题的有效措施 | 第23-25页 |
| 2.8.1 针对分类税制造成税负不公的对策 | 第23-24页 |
| 2.8.2 针对隐匿收入、高收入者缺少监管的对策 | 第24-25页 |
| 第3章 按家庭收入征收个人所得税的必要性 | 第25-33页 |
| 3.1 家庭以及个人所得税情形下家庭的概念 | 第25-26页 |
| 3.1.1 家庭的概念 | 第25页 |
| 3.1.2 个人所得税情形下的家庭的概念 | 第25-26页 |
| 3.2 以夫妻（配偶）为单位的家庭个人所得税的原理 | 第26页 |
| 3.2.1 夫妻关系是家庭的基本关系 | 第26页 |
| 3.2.2 孩子是家庭征收需要考虑的重要因素 | 第26页 |
| 3.2.3 二代同堂以上的家庭，均按夫妻（配偶）关系申报征收 | 第26页 |
| 3.3 按家庭征收能促进家庭和谐幸福感 | 第26-27页 |
| 3.4 按家庭征收个人所得税也是调节就业及生育率的杠杆 | 第27页 |
| 3.5 国外按家庭征收个人所得税的例子 | 第27-33页 |
| 3.5.1 每个澳大利亚公民都有一个税号 | 第27-28页 |
| 3.5.2 澳大利亚个人所得税征税对象 | 第28页 |
| 3.5.3 澳大利亚个人所得税的税率 | 第28页 |
| 3.5.4 澳大利亚个人所得税如何预缴 | 第28页 |
| 3.5.5 澳大利亚个免征额如何规定 | 第28-29页 |
| 3.5.6 年度纳税申报 | 第29页 |
| 3.5.7 对未成年人纳税的特别规定 | 第29页 |
| 3.5.8 按家庭征收个人所得税实例 | 第29-33页 |
| 第4章 中国现阶段按家庭收入征收个人所得税的可行性 | 第33-39页 |
| 4.1 提高免征额并不能真正的减轻税负 | 第33-34页 |
| 4.2 中国按家庭征收个人所得税的主要障碍 | 第34-36页 |
| 4.2.1 人为的信息共享障碍 | 第34-35页 |
| 4.2.2 按户口本还是按结婚证 | 第35页 |
| 4.2.3 多处收入和隐匿收入 | 第35-36页 |
| 4.2.4 广大的农村地区 | 第36页 |
| 4.3 主要障碍的优先解决顺序 | 第36-37页 |
| 4.4 按家庭征收的可行性 | 第37-39页 |
| 4.4.1 中国人的家庭观念比较重 | 第37页 |
| 4.4.2 个人财权的日渐清晰 | 第37页 |
| 4.4.3 第二代、第三代居民身份证的全覆盖 | 第37页 |
| 4.4.4 建立全国统一的城乡居民基本养老保险制度 | 第37-38页 |
| 4.4.5 银行、税务、社保、海关、公安等已电子化 | 第38页 |
| 4.4.6 税务系统个人信息的制度正在完善中 | 第38-39页 |
| 第5章 中国现阶段按家庭收入征收个人所得税的步骤 | 第39-47页 |
| 5.1 宏观层面的步骤 | 第39-42页 |
| 5.1.1 将个人所得税升级为国税 | 第39页 |
| 5.1.2 合并个人所得税税率 | 第39-40页 |
| 5.1.3 将现行分类制过渡到分类和综合相结合的个人所得税制 | 第40页 |
| 5.1.4 建立全国联网的数据库 | 第40-41页 |
| 5.1.5 政府支出公开，财政数据透明 | 第41页 |
| 5.1.6 完善个人申报和代理申报制度 | 第41-42页 |
| 5.1.7 建立健全纳税人诚信评价制度 | 第42页 |
| 5.2 操作层面的步骤 | 第42-47页 |
| 5.2.1 首先，建立公民一生固定的税号 | 第42页 |
| 5.2.2 其次，“正例举”个人所得税的征税对象 | 第42页 |
| 5.2.3 第三，按月或季预缴按年清算，多退少补 | 第42-43页 |
| 5.2.4 第四，将免征额拆分为免税额和标准扣除额，并可指数化调整 | 第43-44页 |
| 5.2.5 第五，先在城镇居民中试行按家庭征收个人所得税 | 第44页 |
| 5.2.6 第六，加强逾期未报或漏报隐匿收入的惩处力度 | 第44-45页 |
| 5.2.7 单身申报与按家庭申报的举例比较 | 第45-47页 |
| 第6章 结论 | 第47-49页 |
| 6.1 个人所得税按家庭征收是一个综合的进程 | 第47页 |
| 6.2 按家庭征收个人所得税的目标是收入分配的公平合理 | 第47页 |
| 6.3 现阶段我国按家庭征收个人所得税是可行的 | 第47-49页 |
| 参考文献 | 第49-50页 |
| 致谢 | 第50-51页 |
| 攻读学位期间发表的学术论文目录 | 第51页 |
