| 摘要 | 第5-6页 |
| abstract | 第6页 |
| 第1章 导论 | 第9-15页 |
| 1.1 选题背景及意义 | 第9-10页 |
| 1.1.1 选题背景 | 第9-10页 |
| 1.1.2 选题意义 | 第10页 |
| 1.2 文献综述 | 第10-13页 |
| 1.2.1 国外研究现状 | 第10-11页 |
| 1.2.1.1 国外收入确认方面审计方法研究现状 | 第10-11页 |
| 1.2.1.2 国外审计失败成因研究现状 | 第11页 |
| 1.2.2 国内研究现状 | 第11-13页 |
| 1.2.2.1 国内收入确认方面审计方法研究现状 | 第11-12页 |
| 1.2.2.2 国内审计失败成因研究现状 | 第12-13页 |
| 1.3 主要研究内容和方法 | 第13-14页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第13页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第13-14页 |
| 1.4 创新与不足 | 第14-15页 |
| 1.4.1 本文创新点 | 第14页 |
| 1.4.2 不足之处 | 第14-15页 |
| 第2章 收入确认方面审计相关概念 | 第15-26页 |
| 2.1 收入确认方面内部控制 | 第15-20页 |
| 2.1.1 职责分工与授权批准相关内部控制 | 第15-17页 |
| 2.1.2 销售政策和信用政策与客户档案相关内部控制 | 第17-18页 |
| 2.1.3 销售合同订立相关内部控制 | 第18-19页 |
| 2.1.4 组织发货或提供服务相关内部控制 | 第19页 |
| 2.1.5 销售收款相关内部控制 | 第19页 |
| 2.1.6 销售折让与退回相关内部控制 | 第19-20页 |
| 2.2 收入确认方面的舞弊 | 第20-22页 |
| 2.2.1 舞弊三角理论 | 第20-21页 |
| 2.2.2 收入确认方面的常见舞弊迹象 | 第21页 |
| 2.2.3 收入确认方面的常见舞弊手段 | 第21-22页 |
| 2.3 收入确认方面风险导向审计方法 | 第22-26页 |
| 2.3.1 收入确认方面的风险识别和评估与舞弊应对 | 第22-23页 |
| 2.3.2 收入确认方面内部控制了解与内部控制测试 | 第23-24页 |
| 2.3.3 收入确认方面实质性审计程序 | 第24-26页 |
| 第3章 审计失败相关概念及其后果 | 第26-28页 |
| 3.1 审计失败的定义 | 第26-27页 |
| 3.1.1 审计失败与审计期望 | 第26页 |
| 3.1.2 审计失败与经营失败 | 第26-27页 |
| 3.2 审计失败的后果 | 第27-28页 |
| 3.2.1 审计失败对注册会计师的影响 | 第27页 |
| 3.2.2 审计失败对会计师事务所的影响 | 第27-28页 |
| 第4章 上市公司收入确认方面审计失败案例的分析 | 第28-33页 |
| 4.1 中国证监会行政处罚决定书(2010年-2017年)涉及的对会计师事务所处罚的审计失败案例基本情况 | 第28页 |
| 4.2 上市公司收入确认方面审计失败成因分析 | 第28-33页 |
| 4.2.1 收入确认方面的风险识别和评估与舞弊应对措施存在缺陷 | 第29-30页 |
| 4.2.2 收入确认方面内部控制了解与内部控制测试存在缺陷 | 第30页 |
| 4.2.3 收入确认方面实质性审计程序存在缺陷 | 第30-33页 |
| 第5章 上市公司收入确认方面审计失败防范对策 | 第33-35页 |
| 5.1 严格按照审计准则执行风险识别与评估审计程序 | 第33页 |
| 5.2 严格按照审计准则对明显异常的舞弊迹象保持应有的职业怀疑,实施进一步审计程序 | 第33页 |
| 5.3 严格按照审计准则有效实施应收账款函证审计程序 | 第33-34页 |
| 5.4 严格按照审计准则对未回函的应收账款实施有效的替代审计程序 | 第34页 |
| 5.5 严格按照审计准则有效执行审计程序并真实记录在审计底稿 | 第34-35页 |
| 结论 | 第35-36页 |
| 参考文献 | 第36-38页 |
| 致谢 | 第38-39页 |
