烟草商业企业销售业务的内部控制探究--以池州市烟草公司为例
| 摘要 | 第10-11页 |
| abstract | 第11-12页 |
| 1 引言 | 第13-22页 |
| 1.1 选题背景及研究意义 | 第13-14页 |
| 1.1.1 选题背景 | 第13-14页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第14页 |
| 1.2 文献综述 | 第14-20页 |
| 1.2.1 关于内部控制研究的文献回顾 | 第14-17页 |
| 1.2.2 关于烟草行业内部控制研究的文献回顾 | 第17-18页 |
| 1.2.3 销售业务内部控制方面的研究 | 第18-20页 |
| 1.2.4 文献述评 | 第20页 |
| 1.3 研究思路与方法 | 第20-21页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第20-21页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第21页 |
| 1.4 框架结构 | 第21-22页 |
| 2 内部控制理论概述 | 第22-27页 |
| 2.1 内部控制涵义 | 第22-23页 |
| 2.1.1 内部控制的定义 | 第22页 |
| 2.1.2 内部控制的目标 | 第22-23页 |
| 2.1.3 内部控制的重要性 | 第23页 |
| 2.2 烟草系统内部控制的特点 | 第23-24页 |
| 2.2.1 专卖专营的特殊商品 | 第23页 |
| 2.2.2 特殊的专卖销售制度 | 第23-24页 |
| 2.2.3 特殊的货款收付模式 | 第24页 |
| 2.3 销售环节内部控制的基本要求 | 第24-25页 |
| 2.3.1 销售环节内部控制要素 | 第24页 |
| 2.3.2 销售环节内部控制的基本要求 | 第24-25页 |
| 2.4 内部控制的理论基础 | 第25-27页 |
| 2.4.1 系统理论 | 第25页 |
| 2.4.2 信息理论 | 第25页 |
| 2.4.3 委托代理理论 | 第25页 |
| 2.4.4 风险管理理论 | 第25-27页 |
| 3 池州市烟草公司销售业务内部控制现状分析 | 第27-40页 |
| 3.1 池州市烟草公司概况 | 第27-36页 |
| 3.1.1 池州市烟草公司简介 | 第27-28页 |
| 3.1.2 卷烟营销中心运行机制 | 第28-32页 |
| 3.1.3 烟叶经营中心运行机制 | 第32-36页 |
| 3.2 池州市烟草公司销售业务内部控制现状 | 第36-40页 |
| 3.2.1 池州市烟草公司销售业务现状分析 | 第36-38页 |
| 3.2.2 池州市烟草公司销售业务内部控制现状 | 第38-40页 |
| 4 池州市烟草公司销售业务内部控制存在问题 | 第40-45页 |
| 4.1“两烟”销售活动控制不严 | 第40-41页 |
| 4.1.1 渠道内库存成本大 | 第40页 |
| 4.1.2“两烟”成本费用核算不够精细 | 第40页 |
| 4.1.3 销售货款回收不利 | 第40-41页 |
| 4.1.4 发货管理存在疏漏 | 第41页 |
| 4.2 缺乏风险评估和预警机制 | 第41-42页 |
| 4.2.1 缺乏风险管理意识 | 第41页 |
| 4.2.2 无风险评估组织机构 | 第41页 |
| 4.2.3 无风险防范预警系统 | 第41页 |
| 4.2.4 缺少风险应对经验 | 第41-42页 |
| 4.3 内部控制基础不牢 | 第42页 |
| 4.3.1 缺乏关键控制点设计 | 第42页 |
| 4.3.2 销售审批流程混乱 | 第42页 |
| 4.3.3 考核激励不强 | 第42页 |
| 4.4 信息沟通不流畅 | 第42-43页 |
| 4.4.1 信息化建设缺乏规划 | 第43页 |
| 4.4.2 信息沟通渠道狭窄 | 第43页 |
| 4.4.3 管理技术薄弱 | 第43页 |
| 4.5 物资存货监督管理不规范 | 第43-45页 |
| 4.5.1 仓库管理不善降低资金周转 | 第43-44页 |
| 4.5.2 人员岗位设置不合理 | 第44-45页 |
| 5 池州市烟草公司销售业务内控缺陷的成因分析 | 第45-49页 |
| 5.1 政企合一体制下的传统销售模式造成管理弊端 | 第45-46页 |
| 5.1.1 垄断造成企业竞争力下降 | 第45页 |
| 5.1.2 垄断销售对市场定位不准 | 第45页 |
| 5.1.3 垄断使得员工的能力得不到锻炼 | 第45-46页 |
| 5.1.4 企业奖惩制度不完善 | 第46页 |
| 5.2 内部控制环境基础薄弱 | 第46-47页 |
| 5.2.1 组织机构设置不合理 | 第46页 |
| 5.2.2 责权不对等 | 第46页 |
| 5.2.3 公司文化的凝聚力有待提高 | 第46-47页 |
| 5.3 企业的风险防范意识薄弱 | 第47页 |
| 5.4 信息质量不高制约内控水平提升 | 第47-48页 |
| 5.4.1 管理透明度不高 | 第47页 |
| 5.4.2 信息化水平不高 | 第47-48页 |
| 5.5 行业体制下自我监督不力 | 第48-49页 |
| 5.5.1 内部审计片面局限 | 第48页 |
| 5.5.2 审计监督方法落后 | 第48-49页 |
| 6 池州市烟草公司销售业务内部控制改进建议 | 第49-60页 |
| 6.1 构建良好的内控环境 | 第49-50页 |
| 6.1.1 改善治理结构明晰权责 | 第49页 |
| 6.1.2 优化内控组织架构 | 第49页 |
| 6.1.3 塑造现代企业文化 | 第49-50页 |
| 6.2 强化对销售活动的风险评估控制 | 第50-51页 |
| 6.2.1 引入企业的风险管理理念 | 第50-51页 |
| 6.2.2 开展销售活动的风险识别 | 第51页 |
| 6.2.3 建立健全风险的应对措施 | 第51页 |
| 6.3 强化对销售关键控制点的控制 | 第51-55页 |
| 6.3.1 业务流程控制 | 第51-53页 |
| 6.3.2 岗位职责控制 | 第53-54页 |
| 6.3.3 会计账目控制 | 第54-55页 |
| 6.3.4 货款结算控制 | 第55页 |
| 6.4 确保信息沟通的顺畅有效 | 第55-57页 |
| 6.4.1 搭建信息化沟通交流平台 | 第55-56页 |
| 6.4.2 建立财务危机预警处理机制 | 第56-57页 |
| 6.5 健全完善企业内部监督 | 第57-60页 |
| 6.5.1 完善内部控制监督机制 | 第57页 |
| 6.5.2 细化绩效考核指标体系 | 第57-60页 |
| 结束语 | 第60-62页 |
| 参考文献 | 第62-65页 |
| 致谢 | 第65页 |
