| 摘要 | 第4-6页 |
| ABSTRACT | 第6-7页 |
| 1 绪论 | 第10-16页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第10-11页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第10-11页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第11页 |
| 1.2 文献综述 | 第11-13页 |
| 1.3 研究方法及主要内容 | 第13页 |
| 1.4 创新及不足 | 第13-16页 |
| 2 关联方交易审计概念界定及理论分析 | 第16-20页 |
| 2.1 关联方及关联方交易的界定 | 第16-18页 |
| 2.1.1 关联方界定 | 第16-17页 |
| 2.1.2 关联方交易界定 | 第17-18页 |
| 2.2 上市公司关联方交易审计概述 | 第18-20页 |
| 2.2.1 上市公司关联方交易审计的内容 | 第18页 |
| 2.2.2 上市公司关联交易的审计风险 | 第18-20页 |
| 3 阳煤化工关联方交易审计案例分析 | 第20-38页 |
| 3.1 阳煤化工简介及关联方介绍 | 第20-21页 |
| 3.1.1 阳煤化工简介 | 第20页 |
| 3.1.2 阳煤化工主要关联方介绍 | 第20-21页 |
| 3.2 阳煤化工关联方交易舞弊手段 | 第21-24页 |
| 3.2.1 关联方的商品购销舞弊 | 第21-22页 |
| 3.2.2 关联方交易信息披露违规 | 第22页 |
| 3.2.3 关联方非经营性资金占用 | 第22-23页 |
| 3.2.4 关联方资产减持套现 | 第23页 |
| 3.2.5 利用股权转让利益输送 | 第23-24页 |
| 3.3 阳煤化工关联方交易审计存在的问题 | 第24-32页 |
| 3.3.1 关联方识别不充分 | 第24-25页 |
| 3.3.2 关联方交易披露审计不充分 | 第25-27页 |
| 3.3.3 关联方交易内控审计不充分 | 第27-29页 |
| 3.3.4 没有保持应有的职业谨慎 | 第29-30页 |
| 3.3.5 关联方审计沟通不充分 | 第30-32页 |
| 3.4 阳煤化工关联方交易审计问题成因分析 | 第32-38页 |
| 3.4.1 阳煤化工的蓄意隐瞒 | 第32-33页 |
| 3.4.2 阳煤化工内部控制运行失效 | 第33-35页 |
| 3.4.3 相关法律法规不完善，惩罚力度低 | 第35-36页 |
| 3.4.4 注册会计师对关联方交易审计风险不够重视 | 第36-38页 |
| 4 关联方交易审计相关对策和建议 | 第38-44页 |
| 4.1 建立健全关联方交易的相关制度 | 第38-39页 |
| 4.1.1 完善会计准则中相关的关联方交易制度 | 第38-39页 |
| 4.1.2 健全上市公司的关联方交易的监管处罚制度 | 第39页 |
| 4.2 完善公司的内控制度 | 第39-40页 |
| 4.3 建立有针对的审计程序及方法 | 第40-41页 |
| 4.4 加强会计事务所关联方交易审计业务质量监督 | 第41-42页 |
| 4.5 提高审计人员的综合素质 | 第42-44页 |
| 4.5.1 增强职业道德素质 | 第42页 |
| 4.5.2 提高审计人员的业务素质 | 第42-44页 |
| 5 结论 | 第44-46页 |
| 参考文献 | 第46-48页 |
| 后记 | 第48-49页 |