| 摘要 | 第2-4页 |
| Abstract | 第4-6页 |
| 1 绪论 | 第9-16页 |
| 1.1 研究背景与研究意义 | 第9-11页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第9-10页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第10-11页 |
| 1.2 相关概念界定 | 第11-14页 |
| 1.2.1 资产减值准备 | 第11-12页 |
| 1.2.2 非效率投资 | 第12-13页 |
| 1.2.3 最终控制人性质 | 第13-14页 |
| 1.3 研究内容与方法 | 第14-16页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第14-15页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第15-16页 |
| 2 研究文献综述 | 第16-27页 |
| 2.1 会计稳健性相关研究综述 | 第16-19页 |
| 2.1.1 会计稳健性对财务报告数字的影响 | 第16-17页 |
| 2.1.2 会计稳健性对报表使用者的影响 | 第17-19页 |
| 2.2 资产减值准备相关研究综述 | 第19-20页 |
| 2.3 公司非效率投资行为相关研究综述 | 第20-23页 |
| 2.3.1 非效率投资的成因 | 第21-22页 |
| 2.3.2 非效率投资的治理 | 第22-23页 |
| 2.4 会计稳健性与企业投资效率研究综述 | 第23-26页 |
| 2.5 文献评述和启示 | 第26-27页 |
| 3 理论分析和研究假设 | 第27-33页 |
| 3.1 理论基础 | 第27-28页 |
| 3.1.1 委托代理理论 | 第27-28页 |
| 3.1.2 信息不对称理论 | 第28页 |
| 3.2 资产减值准备对非效率投资的理论分析及研究假设 | 第28-30页 |
| 3.3 最终控制人性质下资产减值准备对非效率投资影响分析与假设 | 第30-33页 |
| 4 研究设计 | 第33-38页 |
| 4.1 主要变量的说明 | 第33-36页 |
| 4.1.1 非效率投资的度量 | 第33-34页 |
| 4.1.2 资产减值准备的度量 | 第34页 |
| 4.1.3 最终控制人性质的度量 | 第34-35页 |
| 4.1.4 控制变量的选择 | 第35-36页 |
| 4.2 模型设定 | 第36-37页 |
| 4.2.1 资产减值准备对非效率投资影响的测度模型 | 第36-37页 |
| 4.2.2 最终控制人性质对资产减值准则与非效率投资间关系影响的测度模型 | 第37页 |
| 4.3 样本选择以及数据来源 | 第37-38页 |
| 5 实证分析 | 第38-44页 |
| 5.1 非效率投资的描述性统计及回归结果 | 第38-39页 |
| 5.2 资产减值准备与非效率投资 | 第39-42页 |
| 5.2.1 描述性统计 | 第39-40页 |
| 5.2.2 多元回归分析 | 第40-42页 |
| 5.3 不同最终控制人性质对资产减值准备与非效率投资关系的影响 | 第42-43页 |
| 5.4 稳健性检验 | 第43-44页 |
| 6 研究结论、研究创新及研究不足 | 第44-46页 |
| 6.1 研究结论 | 第44页 |
| 6.2 研究创新 | 第44-45页 |
| 6.3 研究不足 | 第45-46页 |
| 参考文献 | 第46-52页 |
| 后记 | 第52-53页 |
