构建我国诚信纳税体系的思考
| 摘要 | 第1-5页 |
| ABSTRACT | 第5-12页 |
| 第一部分 诚信纳税的理论分析 | 第12-29页 |
| 一、诚信 | 第12-13页 |
| 二、诚信纳税的定义 | 第13-14页 |
| 三、非诚信纳税行为及其危害 | 第14-16页 |
| (一) 不利于政府组织财政收入 | 第14页 |
| (二) 不利于企业公平竞争 | 第14-15页 |
| (三) 拉大贫富差距 | 第15页 |
| (四) 社会整体福利受损 | 第15-16页 |
| 四、实现诚信纳税的必要条件 | 第16-20页 |
| (一) 正确的税收意识 | 第16-17页 |
| (二) 普及的税收法律知识 | 第17-18页 |
| (三) 规范的用税行为 | 第18页 |
| (四) 公平的税收环境 | 第18-19页 |
| (五) 对称的税收信息 | 第19页 |
| (六) 高效的纳税服务 | 第19-20页 |
| 五、诚信纳税与依法治税的关系 | 第20-24页 |
| (一) 两者都是市场经济的内在要求 | 第21-22页 |
| (二) 依法治税是诚信纳税的有效保障 | 第22页 |
| (三) 诚信纳税是依法治税的基础 | 第22-23页 |
| (四) 诚信纳税是推进依法治税的必然结果 | 第23-24页 |
| 六、诚信纳税与构建和谐社会的关系 | 第24-25页 |
| (一) 前者是后者的重要内容 | 第24页 |
| (二) 前者是后者的重要物质保障 | 第24-25页 |
| 七、诚信纳税的意义 | 第25-29页 |
| (一) 促进社会主义市场经济健康发展 | 第25-26页 |
| (二) 促使国家降低综合税率 | 第26-27页 |
| (三) 有利于企业纳税人提高信誉 | 第27页 |
| (四) 有助于企业自身立足国际市场 | 第27-29页 |
| 第二部分 我国诚信纳税的现状及原因分析 | 第29-40页 |
| 一、社会信用状况 | 第29页 |
| 二、我国诚信税收现状 | 第29-32页 |
| (一) 不申报、申报不实等现象大量存在 | 第30页 |
| (二) 偷逃税普遍 | 第30-31页 |
| (三) 骗取出口退税猖撅 | 第31页 |
| (四) 欠税问题仍很突出 | 第31页 |
| (五) 避税问题不容忽视 | 第31-32页 |
| 三、非诚信纳税原因分析 | 第32-40页 |
| (一) 转型时期的信用缺失 | 第32-33页 |
| (二) 纳税人的“理性”行为和从众效应 | 第33-34页 |
| (三) 税法的不健全 | 第34-36页 |
| (四) 征纳双方的权利与义务严重不对称 | 第36-37页 |
| (五) 税务机关执法力度不够 | 第37页 |
| (六) 官僚机构行为影响诚信纳税的积极性 | 第37-40页 |
| 第三部分 现代市场经济国家诚信纳税体系的借鉴 | 第40-48页 |
| 一、以美国为代表的欧美模式 | 第40-43页 |
| (一) 完备的税法体系 | 第40-41页 |
| (二) 完备信誉评价管理系统 | 第41-42页 |
| (三) 以税收服务为理念 | 第42页 |
| (四) 完善的税务代理体系 | 第42-43页 |
| 二、新加坡的诚信纳税模式 | 第43-45页 |
| (一) 科技保证税务部门准确 | 第43-44页 |
| (二) 税收征管程序完善 | 第44页 |
| (三) 税收执法严厉 | 第44页 |
| (四) 主动税收服务 | 第44-45页 |
| 三、日本模式 | 第45-48页 |
| (一) 蓝色申报表制度 | 第46页 |
| (二) 广泛开展纳税宣传 | 第46页 |
| (三) 税务相谈制度 | 第46-47页 |
| (四) 社会协税办税的力量大 | 第47页 |
| (五) 重视对税务人员的录用和培训教育 | 第47-48页 |
| 第四部分 构建我国诚信纳税体系的基本思路 | 第48-63页 |
| 一、健全诚信纳税教育机制 | 第48-49页 |
| (一) 加强诚信道德教育 | 第48页 |
| (二) 进行各种形式的税法宣传教育活动 | 第48页 |
| (三) 做好税收知识的普及教育 | 第48-49页 |
| 二、健全信用监督机制和处罚机制 | 第49-50页 |
| 三、健全诚信纳税激励机制 | 第50-52页 |
| 四、健全并规范纳税信用考核评价机制 | 第52-54页 |
| 五、发挥政府依法诚信用税的示范作用 | 第54-56页 |
| (一) 提高政府预算的透明度 | 第54-55页 |
| (二) 规范政府收支预算 | 第55页 |
| (三) 加强对税款使用的监督检查 | 第55页 |
| (四) 进一步推进税费改革 | 第55-56页 |
| 六、健全纳税人服务体系 | 第56-58页 |
| (一) 设立为纳税人服务的专门机构 | 第57页 |
| (二) 建立完善税务公告制度 | 第57页 |
| (三) 方便纳税人 | 第57-58页 |
| (四) 加快纳税服务的社会化进程 | 第58页 |
| (五) 为纳税人服务投入的资金列入预算 | 第58页 |
| 七、加强税收立法，促进税收法定主义的真正实现 | 第58-59页 |
| (一) 建立税收基本法 | 第58-59页 |
| (二) 提高实体税法的法律级次 | 第59页 |
| (三) 健全税收法律体系的架构 | 第59页 |
| 八、规范税收执法行为 | 第59-63页 |
| (一) 严格执法，保证税法的刚性 | 第60页 |
| (二) 进一步完善税收执法程序 | 第60页 |
| (三) 严格邀循信赖保护原则 | 第60-61页 |
| (四) 加强税收执法监督 | 第61-63页 |
| 参考文献 | 第63-65页 |
| 后记 | 第65-66页 |
