| 摘要 | 第1-9页 |
| ABSTRACT | 第9-10页 |
| 引言 | 第10-11页 |
| 第一章 审计失败的后果 | 第11-19页 |
| ·审计失败给社会各界的后遗症 | 第11-18页 |
| ·会计师事务所方面 | 第11-14页 |
| (1) 批评、谴责和处罚 | 第11-12页 |
| (2) 民事诉讼 | 第12-13页 |
| (3) 专业信誉产生危机 | 第13页 |
| (4) 执业风险的增加，导致破产 | 第13页 |
| (5) 损失客户 | 第13-14页 |
| ·注册会计师方面 | 第14页 |
| (1) 丧失专业资格，前途尽毁 | 第14页 |
| (2) 专业形象受损 | 第14页 |
| ·国家政府方面 | 第14-15页 |
| ·被审计单位方面 | 第15-16页 |
| (1) 企业形象受损，接受调查和处罚 | 第15页 |
| (2) 上市公司股价下跌，被迫停牌，甚至破产清盘 | 第15-16页 |
| (3) 经营战略被误导 | 第16页 |
| (4) 融资困难，经营成本增加 | 第16页 |
| ·被审计单位员工方面 | 第16-17页 |
| (1) 裁员成风 | 第16页 |
| (2) 破坏工作气氛，打击员工士气 | 第16-17页 |
| ·金融界及债权人方面 | 第17页 |
| ·证券界和投资者方面 | 第17-18页 |
| ·本部份小结 | 第18-19页 |
| 第二章 审计风险的肇因 | 第19-29页 |
| ·内因 | 第19-23页 |
| ·业界发展未见成效 | 第19-20页 |
| ·业界的内部管理问题 | 第20页 |
| ·独立性的缺乏 | 第20-21页 |
| ·同业竞争激烈 | 第21页 |
| ·审计方法的落后 | 第21-22页 |
| ·专业人才的缺乏 | 第22-23页 |
| (1) 缺乏专业人才 | 第22页 |
| (2) 缺乏职业关注 | 第22页 |
| (3) 缺乏专业知识 | 第22页 |
| (4) 缺乏职业道德和责任感 | 第22-23页 |
| ·外因 | 第23-28页 |
| ·外部环境的影响 | 第23-24页 |
| (1) 经济环境 | 第23页 |
| (2) 法律环境 | 第23-24页 |
| ·审计报告的用途和用家多元化 | 第24-25页 |
| (1) 用家多元化 | 第24页 |
| (2) 用家期望过高 | 第24页 |
| (3) 用途涉及面广 | 第24-25页 |
| ·客户的存心舞弊 | 第25页 |
| ·会计准则和制度未能防止舞弊 | 第25-28页 |
| (1) 不同的会计准则有不同的盈利状况 | 第26页 |
| (2) 不确定事项评估困难 | 第26页 |
| (3) 漠视和不遵守会计准则，会计准则存在灰色地带 | 第26-27页 |
| (4) 会计制度的滞后性 | 第27-28页 |
| ·审计风险的客观性存在 | 第28页 |
| ·本部份小结 | 第28-29页 |
| 第三章 审计风险的防范对策 | 第29-49页 |
| ·会计师事务所方面 | 第29-39页 |
| ·审计前注意事项 | 第29-30页 |
| (1) 发挥业务约定书作用(Engagement Letters) | 第29页 |
| (2) 谨慎选择客户 | 第29-30页 |
| (3) 与前任审计人员沟通 | 第30页 |
| (4) 自身能力评估 | 第30页 |
| ·审计中注意事项 | 第30-34页 |
| (1) 严格执行法定审计程序 | 第30-31页 |
| (2) 改革审计方法 | 第31-32页 |
| (3) 正确认识及善加利用内部审计人员的工作 | 第32页 |
| (4) 熟悉客户业务性质 | 第32页 |
| (5) 借助专家的工作 | 第32-33页 |
| (6) 积极运用计算机技术 | 第33页 |
| (7) 规范审计工作底稿 | 第33-34页 |
| ·审计后注意事项 | 第34页 |
| (1) 客户声明书(Representation Letters) | 第34页 |
| (2) 管理建议书(Management Letters) | 第34页 |
| (3) 审计报告(Audit Report) | 第34页 |
| ·保持中介行业的独立性 | 第34-35页 |
| ·加强行业自律监管 | 第35-36页 |
| ·完善的内部质量控制制度 | 第36页 |
| ·完善的人力资源管理 | 第36-37页 |
| ·强制性购买职业保险和提取职业风险基金 | 第37-38页 |
| (1) 购买职业保险 | 第37-38页 |
| (2) 提取职业风险基金 | 第38页 |
| ·改革会计师事务所体制 | 第38-39页 |
| ·注册会计师及审计人员方面 | 第39-40页 |
| ·正面的职业道德 | 第39页 |
| ·全面的专业知识 | 第39-40页 |
| ·丰富的实际经验 | 第40页 |
| ·注册会计师协会方面 | 第40-42页 |
| ·不断完善审计准则 | 第40-41页 |
| ·实施审计质量监督 | 第41页 |
| ·实施职业道德监督 | 第41-42页 |
| ·提供专业服务 | 第42页 |
| ·提供专业指导 | 第42页 |
| ·提供协调作用 | 第42页 |
| ·国家政府方面 | 第42-44页 |
| ·法定配合义务 | 第42-43页 |
| ·保持接触沟通 | 第43页 |
| ·加强刑罚，严格依法制裁 | 第43页 |
| ·完善法律体系 | 第43-44页 |
| ·被审计单位方面 | 第44-45页 |
| ·建立健全内部控制和审计制度 | 第44页 |
| ·优秀的会计系统 | 第44页 |
| ·明确各部门的职能责任 | 第44-45页 |
| (1) 职务分离 | 第44-45页 |
| (2) 授权批准 | 第45页 |
| (3) 岗位轮换 | 第45页 |
| ·外界监管机构方面 | 第45-46页 |
| ·社会舆论和传播媒体方面 | 第46页 |
| ·社会公众方面 | 第46-47页 |
| ·对审计报告的正确了解 | 第46-47页 |
| ·对审计工作的正确了解 | 第47页 |
| ·分清会计责任与审计责任 | 第47页 |
| ·经营失败不等于审计失败 | 第47页 |
| ·本部份小结 | 第47-49页 |
| 第四章 研究结论 | 第49-53页 |
| ·本文的主要观点 | 第49-51页 |
| ·研究的局限性 | 第51页 |
| ·需要进一步研究的问题 | 第51-53页 |
| 注释 | 第53-54页 |
| 参考文献 | 第54-55页 |
| 后记 | 第55页 |
