| 摘要 | 第6-7页 |
| Abstract | 第7-8页 |
| 1 绪论 | 第14-21页 |
| 1.1 选题背景与研究意义 | 第14-15页 |
| 1.1.1 选题背景 | 第14-15页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第15页 |
| 1.2 文献综述 | 第15-18页 |
| 1.2.1 审计责任的概念 | 第15-16页 |
| 1.2.2 审计监管的含义 | 第16页 |
| 1.2.3 审计监管对审计质量的影响 | 第16-17页 |
| 1.2.4 文献评述 | 第17-18页 |
| 1.3 研究方法和思路 | 第18-19页 |
| 1.3.1 研究方法 | 第18页 |
| 1.3.2 研究思路 | 第18-19页 |
| 1.4 研究创新与不足 | 第19-21页 |
| 1.4.1 研究创新点 | 第19-20页 |
| 1.4.2 研究不足 | 第20-21页 |
| 2 相关理论 | 第21-25页 |
| 2.1 注册会计师的审计责任 | 第21-23页 |
| 2.1.1 注册会计师的职业责任 | 第21页 |
| 2.1.2 注册会计师的法律责任 | 第21-23页 |
| 2.2 审计风险 | 第23-25页 |
| 2.2.1 审计风险的概念 | 第23页 |
| 2.2.2 审计风险模型 | 第23-24页 |
| 2.2.3 合理保证的含义 | 第24页 |
| 2.2.4 合理保证与审计证据的关系 | 第24-25页 |
| 3 登云股份审计失败案情介绍 | 第25-28页 |
| 3.1 “登云股份”公司简介 | 第25-26页 |
| 3.2 信永中和会计师事务所简介 | 第26页 |
| 3.3 登云股份审计失败处罚结果 | 第26-28页 |
| 4 登云股份审计失败案例中注册会计师的审计责任分析 | 第28-39页 |
| 4.1 注册会计师应负的职业责任与法律责任 | 第28-30页 |
| 4.1.1 注册会计师应负的职业责任 | 第28-29页 |
| 4.1.2 注册会计师应负的法律责任 | 第29-30页 |
| 4.2 职业责任情形与法律责任界定 | 第30-36页 |
| 4.2.1 未对资金往来性质保持应有的职业谨慎 | 第30-31页 |
| 4.2.2 未对关联方身份进行充分核查 | 第31-33页 |
| 4.2.3 未对三包索赔费用回函差异进行充分追查 | 第33-35页 |
| 4.2.4 未对销售收入进行充分核查 | 第35-36页 |
| 4.3 法律责任申辩 | 第36-39页 |
| 4.3.1 行政处罚争议——会计责任与审计责任的区分 | 第36-37页 |
| 4.3.2 行政处罚争议——“过罚相当”原则 | 第37页 |
| 4.3.3 行政处罚争议——两年时效规定 | 第37-39页 |
| 5 登云股份审计失败案例中审计责任界定争议原因分析 | 第39-51页 |
| 5.1 审计责任界定中证监会的处罚依据 | 第39-44页 |
| 5.1.1 违法行为事实对审计责任界定的影响 | 第40-42页 |
| 5.1.2 决定行政处罚程度的影响因素分析 | 第42-44页 |
| 5.2 审计责任界定中对“合理保证”的把握 | 第44-51页 |
| 5.2.1 合理保证对审计证据的要求 | 第44-47页 |
| 5.2.2 合理保证对职业怀疑的要求 | 第47-51页 |
| 6 登云股份审计失败案例对完善审计责任界定的启示 | 第51-54页 |
| 6.1 对注册会计师的建议 | 第51页 |
| 6.2 对会计师事务所的建议 | 第51-52页 |
| 6.3 对注册会计师行业协会的建议 | 第52-53页 |
| 6.4 对监管机构的建议 | 第53-54页 |
| 7 结论与展望 | 第54-55页 |
| 参考文献 | 第55-57页 |
| 致谢 | 第57-58页 |
| 攻读学位期间的研究成果 | 第58页 |
