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注册会计师审计责任界定--以信永中和对登云股份审计失败为例

摘要第6-7页
Abstract第7-8页
1 绪论第14-21页
    1.1 选题背景与研究意义第14-15页
        1.1.1 选题背景第14-15页
        1.1.2 研究意义第15页
    1.2 文献综述第15-18页
        1.2.1 审计责任的概念第15-16页
        1.2.2 审计监管的含义第16页
        1.2.3 审计监管对审计质量的影响第16-17页
        1.2.4 文献评述第17-18页
    1.3 研究方法和思路第18-19页
        1.3.1 研究方法第18页
        1.3.2 研究思路第18-19页
    1.4 研究创新与不足第19-21页
        1.4.1 研究创新点第19-20页
        1.4.2 研究不足第20-21页
2 相关理论第21-25页
    2.1 注册会计师的审计责任第21-23页
        2.1.1 注册会计师的职业责任第21页
        2.1.2 注册会计师的法律责任第21-23页
    2.2 审计风险第23-25页
        2.2.1 审计风险的概念第23页
        2.2.2 审计风险模型第23-24页
        2.2.3 合理保证的含义第24页
        2.2.4 合理保证与审计证据的关系第24-25页
3 登云股份审计失败案情介绍第25-28页
    3.1 “登云股份”公司简介第25-26页
    3.2 信永中和会计师事务所简介第26页
    3.3 登云股份审计失败处罚结果第26-28页
4 登云股份审计失败案例中注册会计师的审计责任分析第28-39页
    4.1 注册会计师应负的职业责任与法律责任第28-30页
        4.1.1 注册会计师应负的职业责任第28-29页
        4.1.2 注册会计师应负的法律责任第29-30页
    4.2 职业责任情形与法律责任界定第30-36页
        4.2.1 未对资金往来性质保持应有的职业谨慎第30-31页
        4.2.2 未对关联方身份进行充分核查第31-33页
        4.2.3 未对三包索赔费用回函差异进行充分追查第33-35页
        4.2.4 未对销售收入进行充分核查第35-36页
    4.3 法律责任申辩第36-39页
        4.3.1 行政处罚争议——会计责任与审计责任的区分第36-37页
        4.3.2 行政处罚争议——“过罚相当”原则第37页
        4.3.3 行政处罚争议——两年时效规定第37-39页
5 登云股份审计失败案例中审计责任界定争议原因分析第39-51页
    5.1 审计责任界定中证监会的处罚依据第39-44页
        5.1.1 违法行为事实对审计责任界定的影响第40-42页
        5.1.2 决定行政处罚程度的影响因素分析第42-44页
    5.2 审计责任界定中对“合理保证”的把握第44-51页
        5.2.1 合理保证对审计证据的要求第44-47页
        5.2.2 合理保证对职业怀疑的要求第47-51页
6 登云股份审计失败案例对完善审计责任界定的启示第51-54页
    6.1 对注册会计师的建议第51页
    6.2 对会计师事务所的建议第51-52页
    6.3 对注册会计师行业协会的建议第52-53页
    6.4 对监管机构的建议第53-54页
7 结论与展望第54-55页
参考文献第55-57页
致谢第57-58页
攻读学位期间的研究成果第58页

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