| 摘要 | 第4-5页 |
| ABSTARCT | 第5页 |
| 第一章 绪论 | 第10-18页 |
| 1.1 研究背景与意义 | 第10-11页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第10页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第10-11页 |
| 1.2 国内外相关研究 | 第11-15页 |
| 1.2.1 国内外研究现状 | 第11-12页 |
| 1.2.1.1 国外研究现状 | 第11-12页 |
| 1.2.1.2 国内研究现状 | 第12页 |
| 1.2.2 国内外文献综述 | 第12-15页 |
| 1.2.2.1 国外文献综述 | 第12-13页 |
| 1.2.2.2 国内文献综述 | 第13-15页 |
| 1.2.3 文献评述 | 第15页 |
| 1.3 研究思路、方法、内容、创新点 | 第15-18页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第15-16页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第16-17页 |
| 1.3.3 研究内容 | 第17页 |
| 1.3.4 创新点 | 第17-18页 |
| 第二章 内部控制相关理论 | 第18-21页 |
| 2.1 内部控制理论基础 | 第18-19页 |
| 2.1.1 控制论 | 第18页 |
| 2.1.2 系统论 | 第18页 |
| 2.1.3 委托代理理论 | 第18页 |
| 2.1.4 COSO模型理论 | 第18-19页 |
| 2.2 内部控制要素 | 第19-21页 |
| 2.2.1 控制环境 | 第19页 |
| 2.2.2 风险评估 | 第19页 |
| 2.2.3 控制活动 | 第19页 |
| 2.2.4 信息与沟通 | 第19页 |
| 2.2.5 内部监督 | 第19-21页 |
| 第三章 S市供水有限责任公司内部控制现状 | 第21-29页 |
| 3.1 S供水公司基本情况简介 | 第21-23页 |
| 3.1.1 供水行业特点 | 第21页 |
| 3.1.1.1 需求弹性小 | 第21页 |
| 3.1.1.2 局域性和区域垄断性 | 第21页 |
| 3.1.1.3 社会服务性 | 第21页 |
| 3.1.2 S供水公司简介 | 第21-23页 |
| 3.1.2.1 公司基本情况 | 第21-22页 |
| 3.1.2.2 经营现状 | 第22-23页 |
| 3.2 S供水公司内部控制现状 | 第23-29页 |
| 3.2.1 控制环境 | 第23-26页 |
| 3.2.1.1 组织架构 | 第23-25页 |
| 3.2.1.2 人力资源 | 第25-26页 |
| 3.2.2 风险评估 | 第26页 |
| 3.2.3 控制活动 | 第26-28页 |
| 3.2.3.1 资金管理 | 第26页 |
| 3.2.3.2 采购与付款管理 | 第26页 |
| 3.2.3.3 生产管理 | 第26-27页 |
| 3.2.3.4 销售与收款管理 | 第27页 |
| 3.2.3.5 资产管理 | 第27-28页 |
| 3.2.4 信息与沟通 | 第28页 |
| 3.2.5 内部监督 | 第28-29页 |
| 第四章 S市供水有限责任公司内部控制存在的问题 | 第29-37页 |
| 4.1 控制环境不理想 | 第29-30页 |
| 4.1.1 三会一层权责分配不清晰,作用发挥不充分 | 第29页 |
| 4.1.2 人力资源管理不规范 | 第29-30页 |
| 4.2 风险评估机制不完善 | 第30页 |
| 4.3 控制活动 | 第30-35页 |
| 4.3.1 资金活动管理 | 第30-31页 |
| 4.3.1.1 筹资成本高或导致财务风险 | 第30-31页 |
| 4.3.1.2 投资回收困难 | 第31页 |
| 4.3.1.3 内部往来管理不到位 | 第31页 |
| 4.3.2 采购与付款管理 | 第31-32页 |
| 4.3.2.1 采购计划不合理 | 第31页 |
| 4.3.2.2 供应商选择方式不当 | 第31-32页 |
| 4.3.2.3 验收程序不规范 | 第32页 |
| 4.3.3 生产管理 | 第32-33页 |
| 4.3.3.1 水质监测不严格 | 第32页 |
| 4.3.3.2 药剂质量检测欠缺规范 | 第32-33页 |
| 4.3.3.3 管道维修机制不健全 | 第33页 |
| 4.3.3.4 环境污染防控措施不健全 | 第33页 |
| 4.3.3.5 自然灾害应急措施有待完善 | 第33页 |
| 4.3.4 销售与收款管理 | 第33-34页 |
| 4.3.4.1 水费收取监管不严 | 第33-34页 |
| 4.3.4.2 应收账款回收管理不力 | 第34页 |
| 4.3.5 资产管理 | 第34-35页 |
| 4.3.5.1 存货处理力度有待加强 | 第34页 |
| 4.3.5.2 固定资产管理有待完善 | 第34-35页 |
| 4.3.5.3 在建工程管控不严 | 第35页 |
| 4.4 信息与沟通不完善 | 第35-36页 |
| 4.4.1 信息传递意识有待提高 | 第35页 |
| 4.4.2 信息收集力度不够 | 第35-36页 |
| 4.5 内部监督制度缺失 | 第36-37页 |
| 4.5.1 持续监控力度不足 | 第36页 |
| 4.5.2 没能及时改正内部控制缺陷 | 第36-37页 |
| 第五章 S市供水有限责任公司内部控制优化 | 第37-48页 |
| 5.1 控制环境优化 | 第37-38页 |
| 5.1.1 完善组织架构 | 第37页 |
| 5.1.2 完善人力资源机制 | 第37-38页 |
| 5.1.2.1 完善招聘制度 | 第37-38页 |
| 5.1.2.2 提高工作人员职业技能 | 第38页 |
| 5.1.2.3 充分利用人力资源,建立更完善的薪酬体系 | 第38页 |
| 5.2 强化风险评估体系 | 第38-39页 |
| 5.2.1 建立风险评估部门 | 第38页 |
| 5.2.2 明确风险管理目标 | 第38页 |
| 5.2.3 加强公司全员风险意识 | 第38-39页 |
| 5.3 控制活动优化 | 第39-47页 |
| 5.3.1 加强资金管理 | 第39-40页 |
| 5.3.1.1 多渠道筹集资金 | 第39页 |
| 5.3.1.2 加强投资管理 | 第39-40页 |
| 5.3.1.3 定期清理内部往来 | 第40页 |
| 5.3.2 优化采购管理 | 第40-42页 |
| 5.3.2.1 制定合理采购计划 | 第40-41页 |
| 5.3.2.2 完善供应商选择程序 | 第41页 |
| 5.3.2.3 完善公司采购验收程序 | 第41-42页 |
| 5.3.3 加强生产管理 | 第42-43页 |
| 5.3.3.1 加强水质安全检测 | 第42-43页 |
| 5.3.3.2 加强药剂质量检测 | 第43页 |
| 5.3.3.3 健全管道维修机制 | 第43页 |
| 5.3.3.4 强化环境风险防治措施 | 第43页 |
| 5.3.3.5 加强自然灾害预警机制 | 第43页 |
| 5.3.4 强化销售与收款管理 | 第43-44页 |
| 5.3.4.1 加强水费收取监管力度 | 第43-44页 |
| 5.3.4.2 加强应收账款管理 | 第44页 |
| 5.3.5 加强资产管理 | 第44-47页 |
| 5.3.5.1 完善存货管理体系 | 第44-46页 |
| 5.3.5.2 加强固定资产管理 | 第46页 |
| 5.3.5.3 加强在建工程管控力度 | 第46-47页 |
| 5.4 信息与沟通优化 | 第47页 |
| 5.4.1 完善信息传递机制 | 第47页 |
| 5.4.2 加强信息收集力度 | 第47页 |
| 5.5 内部监督优化 | 第47-48页 |
| 5.5.1 加强内部监督力度 | 第47页 |
| 5.5.2 强化内部控制缺陷管理 | 第47-48页 |
| 第六章 结论 | 第48-49页 |
| 参考文献 | 第49-51页 |
| 致谢 | 第51-52页 |
| 作者简介 | 第52页 |