企业IPO财务造假识别与防治--以欣泰电气为例
| 摘要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6页 |
| 第一章 绪论 | 第9-18页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第9-11页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第9-10页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第10-11页 |
| 1.2 文献综述 | 第11-13页 |
| 1.2.1 国外文献综述 | 第11-12页 |
| 1.2.2 国内文献综述 | 第12-13页 |
| 1.3 研究内容及思路框架 | 第13-15页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第13-14页 |
| 1.3.2 研究思路框架 | 第14-15页 |
| 1.4 研究方法及创新与不足 | 第15-18页 |
| 1.4.1 研究方法 | 第15-16页 |
| 1.4.2 研究创新与不足 | 第16-18页 |
| 第二章 IPO财务造假概述 | 第18-22页 |
| 2.1 IPO财务造假理论介绍 | 第18页 |
| 2.2 IPO财务造假乱象 | 第18-20页 |
| 2.3 IPO财务造假危害 | 第20-21页 |
| 2.4 IPO审核监管新趋势 | 第21-22页 |
| 第三章 案例介绍 | 第22-34页 |
| 3.1 公司介绍 | 第22-30页 |
| 3.1.1 公司概况 | 第22-23页 |
| 3.1.2 股权结构 | 第23-24页 |
| 3.1.3 历史沿革 | 第24-26页 |
| 3.1.4 财务状况 | 第26-30页 |
| 3.2 IPO过程 | 第30-31页 |
| 3.2.1 第一次IPO折戟 | 第30页 |
| 3.2.2 二度IPO闯关顺利过会 | 第30-31页 |
| 3.2.3 成功上市之后 | 第31页 |
| 3.3 造假后果 | 第31-34页 |
| 3.3.1 证监会调查与处罚 | 第31-32页 |
| 3.3.2 生产经营面临风险 | 第32页 |
| 3.3.3 公司不服处罚结果 | 第32-33页 |
| 3.3.4 中介机构事后举措 | 第33-34页 |
| 第四章 案例分析 | 第34-60页 |
| 4.1 公司分析 | 第34-35页 |
| 4.1.1 企业内部环境 | 第34页 |
| 4.1.2 外部市场环境 | 第34-35页 |
| 4.1.3 中介机构分析 | 第35页 |
| 4.2 造假手段分析 | 第35-37页 |
| 4.2.1 虚构应收帐款收回 | 第36-37页 |
| 4.2.2 虚减成本虚增利润 | 第37页 |
| 4.3 造假特征分析 | 第37-40页 |
| 4.3.1 目的明确 | 第37-38页 |
| 4.3.2 系统性强 | 第38-39页 |
| 4.3.3 欺骗性强 | 第39页 |
| 4.3.4 不惜代价 | 第39-40页 |
| 4.4 识别财务造假 | 第40-56页 |
| 4.4.1 结合非财务信息 | 第40-45页 |
| 4.4.2 盈利能力分析 | 第45-46页 |
| 4.4.3 资产状况分析 | 第46-50页 |
| 4.4.4 营运能力分析 | 第50-52页 |
| 4.4.5 现金流量分析 | 第52-54页 |
| 4.4.6 财务综合分析 | 第54-56页 |
| 4.5 案例思考与启示 | 第56-60页 |
| 4.5.1 企业IPO要敬畏资本市场 | 第56-57页 |
| 4.5.2 IPO参与主体职责如何界定 | 第57-58页 |
| 4.5.3 招股书承诺不能沦为空谈 | 第58页 |
| 4.5.4 IPO财务造假后怎么赔 | 第58-59页 |
| 4.5.5 退市风险股票风险警示 | 第59-60页 |
| 第五章 防治措施建议 | 第60-69页 |
| 5.1 投资者与社会监督 | 第60-61页 |
| 5.1.1 投资者提高财务分析与自我保护能力 | 第60-61页 |
| 5.1.2 拓宽社会媒体监督渠道 | 第61页 |
| 5.2 中介机构服务质量提升与承担连带责任 | 第61-63页 |
| 5.2.1 完善中介机构内核审查制度 | 第62-63页 |
| 5.2.2 中介机构实力及诚信建设 | 第63页 |
| 5.3 企业内部控制环境建设与信息披露制度 | 第63-65页 |
| 5.3.1 加强内部控制与审计 | 第63-64页 |
| 5.3.2 规范申报文件信息披露 | 第64-65页 |
| 5.4 完善落实监管及处罚制度 | 第65-69页 |
| 5.4.1 落实先行赔付制度 | 第65-66页 |
| 5.4.2 增加实质审查与抽查 | 第66-67页 |
| 5.4.3 完善退市惩罚制度 | 第67-69页 |
| 第六章 总结 | 第69-70页 |
| 参考文献 | 第70-73页 |
| 致谢 | 第73-74页 |
