基于COSO内控框架的我国海关内部控制建设研究--以TJ海关为例
| 内容摘要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6页 |
| 第1章 绪论 | 第10-17页 |
| 1.1 研究背景 | 第10页 |
| 1.2 研究意义 | 第10-11页 |
| 1.3 研究概况 | 第11-14页 |
| 1.3.1 国外内部控制研究概况 | 第11-12页 |
| 1.3.2 国内内部控制研究概况 | 第12-14页 |
| 1.4 研究思路和方法 | 第14-15页 |
| 1.4.1 研究内容和思路 | 第14-15页 |
| 1.4.2 研究方法 | 第15页 |
| 1.5 研究创新 | 第15-17页 |
| 第2章 基本理论综述 | 第17-21页 |
| 2.1 COSO内控框架 | 第17-18页 |
| 2.2 内部控制 | 第18-19页 |
| 2.3 政府内部控制 | 第19页 |
| 2.4 海关内部控制 | 第19-21页 |
| 第3章 TJ海关内部控制建设现状与问题分析 | 第21-32页 |
| 3.1 TJ海关内部控制建设现状 | 第21-25页 |
| 3.1.1 TJ海关内部控制概况 | 第21-22页 |
| 3.1.2 TJ海关内部控制建设发展过程 | 第22-23页 |
| 3.1.3 TJ海关内部控制现状特征分析 | 第23-25页 |
| 3.2 TJ海关内部控制建设问题 | 第25-29页 |
| 3.2.1 控制环境有待改善 | 第25-26页 |
| 3.2.2 风险评估体系尚未建立 | 第26-27页 |
| 3.2.3 控制活动缺乏整合 | 第27页 |
| 3.2.4 信息系统仍需完善 | 第27-28页 |
| 3.2.5 监控活动存在盲区 | 第28-29页 |
| 3.3 TJ海关内部控制建设问题分析 | 第29-32页 |
| 3.3.1 内控环境问题成因 | 第29-30页 |
| 3.3.2 风险评估问题成因 | 第30页 |
| 3.3.3 控制活动问题成因 | 第30-31页 |
| 3.3.4 信息与沟通问题成因 | 第31页 |
| 3.3.5 监控活动问题成因 | 第31-32页 |
| 第4章 荷兰海关内部控制建设经验借鉴分析 | 第32-38页 |
| 4.1 荷兰海关内部控制建设现状 | 第32-35页 |
| 4.1.1 荷兰海关的契约式管理 | 第32-33页 |
| 4.1.2 荷兰海关的监控活动 | 第33-34页 |
| 4.1.3 荷兰海关的风险管理 | 第34-35页 |
| 4.2 荷兰海关内部控制建设的借鉴分析 | 第35-38页 |
| 4.2.1 两国海关内控相似之处 | 第35页 |
| 4.2.2 两国海关内控差异分析 | 第35-36页 |
| 4.2.3 荷兰海关先进经验的借鉴分析 | 第36-38页 |
| 第5章 TJ海关内部控制建设优化完善建议 | 第38-47页 |
| 5.1 优化内部控制环境 | 第38-39页 |
| 5.1.1 提高全体关员对内部控制的重视程度 | 第38页 |
| 5.1.2 推行有效高质的内控管理办法 | 第38-39页 |
| 5.1.3 优化升级人员配置 | 第39页 |
| 5.2 完善海关风险评估机制 | 第39-41页 |
| 5.2.1 提高海关业务的风险识别能力 | 第39-40页 |
| 5.2.2 创新海关业务风险识别的方法 | 第40-41页 |
| 5.2.3 提高风险分析的能力水平 | 第41页 |
| 5.2.4 建立业务风险的应对机制 | 第41页 |
| 5.3 加强信息与沟通,建设创新型信息系统 | 第41-44页 |
| 5.3.1 信息系统建设原则 | 第42页 |
| 5.3.2 信息系统目标定位 | 第42页 |
| 5.3.3 信息系统总体思路 | 第42-43页 |
| 5.3.4 信息系统建设方案 | 第43-44页 |
| 5.4 优化控制活动,建立科学合理的考评机制 | 第44-45页 |
| 5.5 加强内外部审计监控 | 第45-47页 |
| 5.5.1 加强内部审计监督 | 第45-46页 |
| 5.5.2 加强外部审计监督 | 第46-47页 |
| 第6章 结论 | 第47-48页 |
| 参考文献 | 第48-51页 |
| 后记 | 第51页 |
