| 摘要 | 第3-4页 |
| Abstract | 第4页 |
| 前言 | 第7-8页 |
| 一、以票控税制度原理 | 第8-14页 |
| (一) 以票控税制度概述 | 第8-10页 |
| 1. 以票控税制度的定义 | 第8-9页 |
| 2. 以票控税制度的体系 | 第9页 |
| 3. 以票控税制度的运行机制 | 第9-10页 |
| 4. 以票控税制度与征收方式的关系 | 第10页 |
| (二) 以票控税制度的特征 | 第10-11页 |
| 1. 以票控税制度具有规范性 | 第10-11页 |
| 2. 以票控税制度具有多层级性 | 第11页 |
| 3. 以票控税制度体现了国家干预性 | 第11页 |
| (三) 以票控税制度的合理性和必要性 | 第11-14页 |
| 1. 以票控税的产生和存在具有历史合理性 | 第11-13页 |
| 2. 以票控税制度是目前最有效的税收征管方法 | 第13-14页 |
| 二、以票控税制度存在的问题 | 第14-22页 |
| (一) 在立法层面存在的问题 | 第14-17页 |
| 1. 《发票管理办法》的部分规定不明确 | 第14-16页 |
| 2. 涉农增值税优惠政策限制了以票控税制度的效果 | 第16-17页 |
| (二) 在执法层面存在的问题 | 第17-22页 |
| 1. 部分纳税人对发票管理的相关规定存在有令不止的情况 | 第17页 |
| 2. 消费者个人索要发票的积极性不高 | 第17-18页 |
| 3. 以票控税制度对小规模纳税人的控税效果有限 | 第18页 |
| 4. 虚开发票法律适用存在很多难点与争议 | 第18-22页 |
| 三、以票控税制度存在问题的原因分析 | 第22-25页 |
| (一) 立法相对于社会变革和技术发展略为滞后 | 第22页 |
| (二) 纳税人纳税意识淡薄易曲解开票收入与纳税申报的关系 | 第22-23页 |
| (三) 税务机关的征管资源和能力有限 | 第23页 |
| (四) 部分纳税人的内控机制和财务核算不健全 | 第23页 |
| (五) 缺乏激励消费者个人索取发票的长效机制 | 第23-25页 |
| 四、完善以票控税制度的思路 | 第25-33页 |
| (一) 完善立法解决以票控税制度失控的问题 | 第25-28页 |
| 1. 修订《发票管理办法》 | 第25-26页 |
| 2. 在未来的增值税立法中优化有关以票控税制度方面的规定 | 第26页 |
| 3. 将索取发票规定为纳税人的义务 | 第26-27页 |
| 4. 健全虚开发票相关违法犯罪的立法 | 第27-28页 |
| (二) 完善监控手段解决以票控税制度难控的问题 | 第28-30页 |
| 1. 利用信息技术手段完善税收监控 | 第28-30页 |
| 2. 优化纳税服务将无知性税收不遵从转化为引导性税收遵从 | 第30页 |
| (三) 以其他控税手段解决以票控税制度漏控的问题 | 第30-33页 |
| 1. 深化税收共治 | 第30-31页 |
| 2. 多税种结合治税 | 第31页 |
| 3. 税务部门应当加强与支付平台的合作转移征管重点 | 第31-33页 |
| 结语 | 第33-34页 |
| 参考文献 | 第34-36页 |
| 致谢 | 第36页 |
