| 摘要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6页 |
| 插图索引 | 第10-11页 |
| 附表索引 | 第11-12页 |
| 第1章 绪论 | 第12-20页 |
| 1.1 研究背景及研究意义 | 第12-14页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第12-13页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第13-14页 |
| 1.2 文献综述 | 第14-19页 |
| 1.2.1 内部控制相关研究动态 | 第14-17页 |
| 1.2.2 销售与收款内部控制相关研究动态 | 第17-19页 |
| 1.3 研究方法与论文框架 | 第19-20页 |
| 第2章 内部控制的理论基础与发展历程 | 第20-25页 |
| 2.1 “三论”与内部控制 | 第20-22页 |
| 2.1.1 内部控制的系统论基础 | 第20-21页 |
| 2.1.2 内部控制的控制论基础 | 第21页 |
| 2.1.3 内部控制的信息论基础 | 第21-22页 |
| 2.2 内部控制理论的发展历程 | 第22-25页 |
| 2.2.1 20 世纪 40 年代前的内部牵制阶段 | 第22页 |
| 2.2.2 40 年代末至 80 年代的内部控制制度阶段 | 第22页 |
| 2.2.3 80 年代至 90 年代的内部控制结构阶段 | 第22-23页 |
| 2.2.4 90 年代之后的内部控制整体框架阶段 | 第23-24页 |
| 2.2.5 2004 年至今的企业风险管理整体框架阶段 | 第24-25页 |
| 第3章 S 种子企业销售与收款内部控制制度现状 | 第25-31页 |
| 3.1 S 种子企业基本情况 | 第25页 |
| 3.2 S 种子企业内控建设基本情况 | 第25-26页 |
| 3.3 S 种子企业销售与收款内部控制制度的运行现状 | 第26-31页 |
| 3.3.1 销售计划管理 | 第26页 |
| 3.3.2 销售合同管理 | 第26-27页 |
| 3.3.3 销售订单及发货物流管理 | 第27页 |
| 3.3.4 销售退货管理 | 第27-28页 |
| 3.3.5 销售结算管理 | 第28页 |
| 3.3.6 售后服务管理 | 第28-31页 |
| 第4章 S 种子企业销售与收款内部控制制度存在的问题及分析 | 第31-39页 |
| 4.1 销售与收款内部环境方面存在的问题及分析 | 第31-32页 |
| 4.1.1 管理层对风险不够重视 | 第31页 |
| 4.1.2 绩效考核制度不完善 | 第31-32页 |
| 4.2 销售与收款内部控制风险评估体系未建立 | 第32-33页 |
| 4.3 销售与收款业务控制活动存在的问题及分析 | 第33-37页 |
| 4.3.1 销售计划存在的问题及分析 | 第33页 |
| 4.3.2 销售合同存在的问题及分析 | 第33-34页 |
| 4.3.3 销售订单与发货物流存在的问题及分析 | 第34-35页 |
| 4.3.4 销售退货存在的问题及分析 | 第35页 |
| 4.3.5 销售结算存在的问题及分析 | 第35-36页 |
| 4.3.6 售后服务管理存在的问题及分析 | 第36-37页 |
| 4.4 销售与收款信息沟通存在的问题及分析 | 第37-38页 |
| 4.4.1 内外部信息沟通机制不到位 | 第37页 |
| 4.4.2 信息化系统建设不完善 | 第37-38页 |
| 4.5 内部监督存在的问题及分析 | 第38-39页 |
| 4.5.1 内部审计监督手段落后 | 第38页 |
| 4.5.2 内部监督范围不全面 | 第38-39页 |
| 第5章 S 种子企业销售与收款内部控制制度优化建议 | 第39-52页 |
| 5.1 构建良好的内部控制环境 | 第39-40页 |
| 5.1.1 提高管理层风险防控意识 | 第39-40页 |
| 5.1.2 完善绩效考核制度 | 第40页 |
| 5.2 建立销售与收款动态风险评估体系 | 第40-45页 |
| 5.2.1 销售与收款内部控制目标设定 | 第40-41页 |
| 5.2.2 销售与收款业务风险识别 | 第41-43页 |
| 5.2.3 销售与收款业务风险分析与应对 | 第43-45页 |
| 5.3 优化销售与收款控制活动 | 第45-48页 |
| 5.3.1 销售计划控制 | 第45页 |
| 5.3.2 销售合同控制 | 第45-46页 |
| 5.3.3 销售订单与发货物流控制 | 第46-47页 |
| 5.3.4 销售退货控制 | 第47-48页 |
| 5.3.5 销售结算控制 | 第48页 |
| 5.3.6 售后服务控制 | 第48页 |
| 5.4 加强销售与收款信息沟通 | 第48-50页 |
| 5.4.1 完善内外部信息沟通机制 | 第48-50页 |
| 5.4.2 加快信息化系统建设 | 第50页 |
| 5.5 强化内部审计监督作用 | 第50-52页 |
| 5.5.1 优化审计监督技术手段 | 第51页 |
| 5.5.2 扩大内部审计监督范围 | 第51-52页 |
| 结论 | 第52-54页 |
| 参考文献 | 第54-57页 |
| 致谢 | 第57页 |
