| 摘要 | 第4-6页 |
| ABSTRACT | 第6-8页 |
| 1 导论 | 第16-56页 |
| 1.1 选题的背景 | 第16-20页 |
| 1.1.1 财税改革新形势对预算调整的规范管理提出迫切要求 | 第16-18页 |
| 1.1.2 社会公众对预算调整的不解和质疑 | 第18页 |
| 1.1.3 预算调整没有得到应有的重视 | 第18-19页 |
| 1.1.4 财政管理实践中对预算频繁调整的困惑 | 第19-20页 |
| 1.2 选题的意义 | 第20-23页 |
| 1.2.1 理论意义 | 第20-22页 |
| 1.2.2 现实意义 | 第22-23页 |
| 1.3 国内外预算调整及其管理的文献综述 | 第23-47页 |
| 1.3.1 国外研究文献综述 | 第23-39页 |
| 1.3.2 国内研究文献综述 | 第39-46页 |
| 1.3.3 国内外研究简要评价 | 第46-47页 |
| 1.4 本文研究方法 | 第47-48页 |
| 1.5 本文研究思路及框架 | 第48-52页 |
| 1.6 可能的创新与不足 | 第52-56页 |
| 1.6.1 可能的创新 | 第52-54页 |
| 1.6.2 存在的不足 | 第54-56页 |
| 2 预算调整及其管理的理论分析 | 第56-82页 |
| 2.1 对预算调整定义的探讨 | 第56-62页 |
| 2.1.1 预算调整定义的争议 | 第56-57页 |
| 2.1.2 财政部门在实践中使用的预算调整口径 | 第57-58页 |
| 2.1.3 本文对预算调整定义的研究 | 第58-62页 |
| 2.2 预算调整的行为层次分析 | 第62-65页 |
| 2.2.1 政府总收支平衡预算调整行为 | 第62-64页 |
| 2.2.2 政府高层次项目预算调整行为 | 第64页 |
| 2.2.3 部门预算调整行为 | 第64页 |
| 2.2.4 引起资金运行偏离预算的行为 | 第64-65页 |
| 2.3 对预算调整本质的认识 | 第65-66页 |
| 2.4 对预算调整性质的探讨 | 第66-69页 |
| 2.4.1 预算调整的客观性 | 第66-67页 |
| 2.4.2 预算调整的应变性 | 第67页 |
| 2.4.3 预算调整的约束性 | 第67-68页 |
| 2.4.4 预算调整的功能性 | 第68-69页 |
| 2.4.5 预算调整的政治性 | 第69页 |
| 2.5 研究预算调整的基本要素 | 第69-74页 |
| 2.5.1 衡量预算调整程度的方法 | 第69-71页 |
| 2.5.2 预算调整的发起主体情况 | 第71-73页 |
| 2.5.3 预算调整的触发因素分类 | 第73-74页 |
| 2.5.4 预算调整的决策权限研究 | 第74页 |
| 2.6 本文对预算调整分类的研究 | 第74-76页 |
| 2.6.1 按决策权限划分的预算调整 | 第74-75页 |
| 2.6.2 按行为合规性划分的预算调整 | 第75页 |
| 2.6.3 按触发因素可控性划分的预算调整 | 第75-76页 |
| 2.7 形成有约束能力的初始预算是预算调整管理的基础 | 第76-77页 |
| 2.7.1 初始预算预期要真实确定 | 第76页 |
| 2.7.2 初始预算预测要准确完整 | 第76-77页 |
| 2.7.3 初始预算监督制衡机制要健全 | 第77页 |
| 2.8 预算调整管理应遵循六个基本原则 | 第77-82页 |
| 2.8.1 法治原则 | 第77-78页 |
| 2.8.2 限制原则 | 第78页 |
| 2.8.3 规范原则 | 第78-79页 |
| 2.8.4 民主原则 | 第79页 |
| 2.8.5 问责原则 | 第79-80页 |
| 2.8.6 绩效原则 | 第80-82页 |
| 3 现代公共预算制度对预算调整管理的约束 | 第82-96页 |
| 3.1 公共预算时代特点对预算调整管理的约束 | 第82-85页 |
| 3.1.1 预算时代划分及特点概述 | 第82-83页 |
| 3.1.2 传统的公共预算原则约束 | 第83页 |
| 3.1.3 超预算时代预算非弹性和不可预测性的约束 | 第83-85页 |
| 3.2 公共预算管理模式对预算调整管理的约束 | 第85-88页 |
| 3.2.1 公共预算控制导向对预算执行灵活性的约束 | 第85-86页 |
| 3.2.2 政府内部支出控制导向对支出部门预算自由裁量权的约束 | 第86-88页 |
| 3.3 预算主体权力关系对预算调整管理的约束 | 第88-96页 |
| 3.3.1 立法机构预算监督能力的影响 | 第88-91页 |
| 3.3.2 政府预算权力配置对预算调整的约束 | 第91-93页 |
| 3.3.3 公民参与预算程度和方式的约束 | 第93-96页 |
| 4 我国公共预算调整程度实证分析 | 第96-136页 |
| 4.1 我国政府公共预算调整程度--预决算偏离度 | 第96-107页 |
| 4.1.1 全国公共财政预决算偏离度 | 第96-99页 |
| 4.1.2 中央公共财政预决算偏离度 | 第99-101页 |
| 4.1.3 地方公共财政预决算偏离度 | 第101-104页 |
| 4.1.4 全国、中央、地方预决算偏离度对比 | 第104-107页 |
| 4.2 我国地方政府公共预算调整程度及影响因素实证 | 第107-129页 |
| 4.2.1 地方政府公共预算调整程度实证—净追加 | 第107-114页 |
| 4.2.2 地方政府公共预算调整程度--内部调剂、相互抵消的追加追减(以西部某省为例) | 第114-121页 |
| 4.2.3 基于VAR模型的地方政府(汇总)支出预算调整偏离度影响因素的实证研究 | 第121-125页 |
| 4.2.4 基于OLS模型全国各省支出预算调整偏离度影响因素的实证研究 | 第125-129页 |
| 4.3 对我国公共预算调整程度的基本判断 | 第129-136页 |
| 4.3.1 公共预算调整程度较高且被低估 | 第129-130页 |
| 4.3.2 国家治理和财政管理的新常态表明我国公共预算调整符合客观需要 | 第130-133页 |
| 4.3.3 政府治理短视、长官意识以及管理不严为公共预算调整带来主观随意风险 | 第133-134页 |
| 4.3.4 我国公共预算调整管理应以成熟的公共预算管理为目标 | 第134-136页 |
| 5 我国公共预算调整管理现状分析 | 第136-162页 |
| 5.1 我国公共预算调整管理现状分析 | 第136-149页 |
| 5.1.1 公共预算调整的发起主体情况分析 | 第136页 |
| 5.1.2 预算调整的触发因素分析 | 第136-145页 |
| 5.1.3 预算调整管理权限配置情况 | 第145-148页 |
| 5.1.4 公共预算调整行为的制度约束情况 | 第148-149页 |
| 5.2 我国公共预算调整管理存在的问题 | 第149-155页 |
| 5.2.1 公共预算调整管理没有得到足够的重视和合理的定位 | 第149-150页 |
| 5.2.2 预算调整的发起不受约束频繁发生 | 第150-151页 |
| 5.2.3 对预算调整资金来源缺乏有效约束 | 第151-152页 |
| 5.2.4 对公共预算调整行为约束不足 | 第152-153页 |
| 5.2.5 人大对公共预算调整的监管薄弱 | 第153-154页 |
| 5.2.6 政府内部自由裁量权限配置不合理 | 第154-155页 |
| 5.3 公共预算调整管理存在问题的原因 | 第155-162页 |
| 5.3.1 预算法治意识不强导致行政威权影响预算资金重新分配 | 第155-156页 |
| 5.3.2 政策与预算过程的分离导致刚性预算调整 | 第156-157页 |
| 5.3.3 善治的财政治理理念和机制尚未形成 | 第157页 |
| 5.3.4 预算行政控制影响裁量权限配置 | 第157-159页 |
| 5.3.5 年初预算的不科学、不完整导致大量预算调整 | 第159-162页 |
| 6 新预算法在预算调整管理方面的进步及不足 | 第162-176页 |
| 6.1 新预算法对预算调整管理的促进 | 第162-172页 |
| 6.1.1 营造法治、透明、民主的预算环境 | 第163页 |
| 6.1.2 确立严格的预算管理原则利于规范预算调整管理 | 第163-164页 |
| 6.1.3 对政策或体制带来的预算调整行为进行约束 | 第164-165页 |
| 6.1.4 扩大人大审批预算调整范围 | 第165-166页 |
| 6.1.5 进一步理顺预算调整的法定程序 | 第166-168页 |
| 6.1.6 严格限制预算调整的“直通”渠道 | 第168-169页 |
| 6.1.7 建立总收平衡预算调整的新秩序 | 第169-171页 |
| 6.1.8 在年初预算中为不可预见事件建立预留 | 第171-172页 |
| 6.2 预算法仍需进一步完善 | 第172-176页 |
| 6.2.1 进一步构建人大机构行使预算监督权力的基本规则和机制 | 第173页 |
| 6.2.2 进一步明确必要的预算调整发起要求 | 第173页 |
| 6.2.3 进一步规范政府债务预算和赤字的预算调整管理规定 | 第173-174页 |
| 6.2.4 为预算调整设置限制性比例 | 第174页 |
| 6.2.5 进一步将政府间转移支付资金分配纳入人大审批范围 | 第174-176页 |
| 7 国外预算调整管理实践和经验借鉴 | 第176-208页 |
| 7.1 国外预算调整程度 | 第176-187页 |
| 7.1.1 美国联邦预算调整程度 | 第176-181页 |
| 7.1.2 意大利2003-2007年城市预算调整程度 | 第181-184页 |
| 7.1.3 美国弗吉尼亚州中小城市预算调整程度 | 第184-187页 |
| 7.2 预算调整申请的提出以及参与者的积极性 | 第187-189页 |
| 7.3 预算调整触发因素 | 第189-192页 |
| 7.3.1 美国的情况研究 | 第189-191页 |
| 7.3.2 巴西的情况研究 | 第191-192页 |
| 7.4 国外预算调整约束机制 | 第192-203页 |
| 7.4.1 限制和减少预算调整的需要和程度 | 第192-193页 |
| 7.4.2 约束具体的预算调整行为维护初始预算内含的政策意图 | 第193-197页 |
| 7.4.3 议会对预算调整的监督和政府自由裁量权限配置 | 第197-202页 |
| 7.4.4 规范预算调整权限的制度层次 | 第202页 |
| 7.4.5 预算调整的程序管理 | 第202-203页 |
| 7.5 启示与借鉴 | 第203-208页 |
| 7.5.1 预算调整幅度主要为正向调整且存在差异性 | 第203-204页 |
| 7.5.2 尊重预算调整客观性基础上尽量降低预算调整程度 | 第204页 |
| 7.5.3 以维护初始预算政策意图为原则配置自由裁量权限 | 第204-205页 |
| 7.5.4 支出预算调整的资源配置效率通过“配置—支出”全过程体现 | 第205页 |
| 7.5.5 预算调整是政府进行国家治理的必要手段 | 第205-208页 |
| 8 完善我国公共预算调整管理机制 | 第208-232页 |
| 8.1 完善我国公共预算调整管理机制的总体思路 | 第208-209页 |
| 8.1.1 以推进国家治理能力现代化和构建法治政府为指导思想 | 第208页 |
| 8.1.2 以建立多层次立体化管理和监督机制为目标 | 第208-209页 |
| 8.1.3 完善管理机制应当坚持四个原则 | 第209页 |
| 8.2 建立和完善预算调整管理机制的对策 | 第209-225页 |
| 8.2.1 重视并合理定位我国公共预算调整及其管理 | 第209-211页 |
| 8.2.2 建立预算调整程度考核指标体系 | 第211-214页 |
| 8.2.3 明确依法调整预算的行为规则 | 第214-216页 |
| 8.2.4 建立规范的预算调整主体权责关系 | 第216-220页 |
| 8.2.5 提高年初预算约束能力 | 第220-223页 |
| 8.2.6 推进政策过程与预算过程的相统一 | 第223-225页 |
| 8.3 完善预算调整管理的宏观环境 | 第225-232页 |
| 8.3.1 依托新预算法确保预算刚性约束落地 | 第226-227页 |
| 8.3.2 合理划分各级政府事权并建立与支出责任相适应制度 | 第227页 |
| 8.3.3 构建公共预算人大和社会公众共同治理体系 | 第227-229页 |
| 8.3.4 构建预算信息公开互动机制 | 第229-230页 |
| 8.3.5 改变将财政收支指标与GDP、事业发展成效相挂钩的机械治理方式 | 第230-232页 |
| 参考文献 | 第232-240页 |
| 攻读学位期间发表的与学位论文有关的论文 | 第240-242页 |
| 后记 | 第242-244页 |
