| 摘要 | 第3-4页 |
| Abstract | 第4页 |
| 1 绪论 | 第8-14页 |
| 1.1 选题的背景及意义 | 第8-9页 |
| 1.1.1 选题的背景 | 第8页 |
| 1.1.2 选题的意义 | 第8-9页 |
| 1.2 国内外审计失败问题研究文献综述 | 第9-11页 |
| 1.2.1 国外研究文献综述 | 第9-10页 |
| 1.2.2 国内研究文献综述 | 第10-11页 |
| 1.3 主要研究内容 | 第11-12页 |
| 1.4 研究方法 | 第12页 |
| 1.5 论文重点难点和拟解决的关键问题 | 第12-13页 |
| 1.6 论文可能的特色与创新之处 | 第13-14页 |
| 2 审计失败概述 | 第14-18页 |
| 2.1 相关理论基础 | 第14-18页 |
| 2.1.1 审计失败相关理论基础 | 第14-15页 |
| 2.1.2 审计失败、审计风险、经营失败概念界定 | 第15-16页 |
| 2.1.3 审计失败与审计风险的关系 | 第16页 |
| 2.1.4 审计失败与经营失败的关系 | 第16-18页 |
| 3 我国注册会计师审计失败的现状、特点及原因分析 | 第18-29页 |
| 3.1 中国证券监督管理委员会处罚公告分析 | 第18-21页 |
| 3.2 我国注册会计师审计失败的特点 | 第21-23页 |
| 3.2.1 连续审计失败案较为常见 | 第21-22页 |
| 3.2.2 本地会计师事务所发生审计失败的比例较高 | 第22页 |
| 3.2.3 被审计单位会计舞弊引起的审计失败占大多数 | 第22-23页 |
| 3.2.4 大部分审计失败都涉及到审计程序人为省略 | 第23页 |
| 3.2.5 大型会计师事务所发生的审计失败案更为严重、影响更为深远 | 第23页 |
| 3.3 我国注册会计师审计失败的主体原因 | 第23-25页 |
| 3.3.1 注册会计师独立性的缺失 | 第23-24页 |
| 3.3.2 注册会计师专业水平有限 | 第24-25页 |
| 3.3.3 执业环境不健康 | 第25页 |
| 3.4 我国注册会计师审计失败的客体原因 | 第25-26页 |
| 3.4.1 管理层为自身利益着想,存在虚构利润的动机 | 第25页 |
| 3.4.2 为实现不当利益,公司故意编制虚假报表 | 第25-26页 |
| 3.4.3 一股独大严重,缺乏健全的公司治理机制 | 第26页 |
| 3.5 我国注册会计师审计失败的社会环境原因 | 第26-27页 |
| 3.5.1 相关法律法规不健全,监管和惩罚力度不足 | 第26页 |
| 3.5.2 地方政府为了追求业绩,过度干预审计工作 | 第26-27页 |
| 3.6 审计失败的影响 | 第27-29页 |
| 3.6.1 审计失败对注册会计师的影响 | 第27页 |
| 3.6.2 审计失败对会计师事务所的影响 | 第27-28页 |
| 3.6.3 审计失败对被审计单位的影响 | 第28页 |
| 3.6.4 审计失败对资本市场的影响 | 第28-29页 |
| 4 新大地审计失败案例分析 | 第29-34页 |
| 4.1 广东新大地生物科技股份有限公司概况 | 第29页 |
| 4.2 新大地公司财务造假事实 | 第29-31页 |
| 4.3 大华会计师事务所的过失及暴露的审计问题 | 第31页 |
| 4.4 新大地审计失败案原因分析 | 第31-34页 |
| 4.4.1 来自注册会计师及会计师事务所的原因 | 第31-32页 |
| 4.4.2 来自新大地公司的原因 | 第32页 |
| 4.4.3 来自社会环境的原因 | 第32-34页 |
| 5 我国注册会计师审计失败防范措施 | 第34-38页 |
| 5.1 审计主体方面 | 第34-36页 |
| 5.1.1 提高审计人员独立性 | 第34页 |
| 5.1.2 提高注册会计师专业胜任能力 | 第34-35页 |
| 5.1.3 注册会计师要保持专业怀疑态度和职业谨慎 | 第35页 |
| 5.1.4 创造良好的审计工作环境和氛围 | 第35-36页 |
| 5.2 审计客体方面 | 第36页 |
| 5.2.1 完善公司内部治理结构 | 第36页 |
| 5.2.2 建立和完善企业管理层激励制度 | 第36页 |
| 5.3 社会环境方面 | 第36-38页 |
| 5.3.1 完善相关法律法规 | 第36-37页 |
| 5.3.2 建立健全相关监督机制 | 第37页 |
| 5.3.3 规范政府行为 | 第37-38页 |
| 6 研究结论及局限性 | 第38-39页 |
| 6.1 研究结论 | 第38页 |
| 6.2 局限性 | 第38-39页 |
| 参考文献 | 第39-41页 |
| 致谢 | 第41页 |
