| 摘要 | 第3-4页 |
| Abstract | 第4页 |
| 1. 绪论 | 第7-15页 |
| 1.1 研究背景 | 第7-8页 |
| 1.2 研究的理论意义和应用价值 | 第8-9页 |
| 1.2.1 研究的理论意义 | 第8页 |
| 1.2.2 研究的应用价值 | 第8-9页 |
| 1.3 国内外相关研究综述与研究评述 | 第9-13页 |
| 1.3.1 国外相关研究综述 | 第9-10页 |
| 1.3.2 国内相关研究综述 | 第10-13页 |
| 1.3.3 研究评述 | 第13页 |
| 1.4 本文研究内容和研究方法 | 第13-14页 |
| 1.4.1 研究内容 | 第14页 |
| 1.4.2 研究方法 | 第14页 |
| 1.5 本文创新点 | 第14-15页 |
| 2. 我国企业赊销业务内部控制问题分析 | 第15-17页 |
| 2.1 由赊销产生的应收账款内部控制意识缺失 | 第15页 |
| 2.2 “滞后”的赊销业务内部控制模式 | 第15页 |
| 2.3 客户信用管理制度不健全 | 第15-16页 |
| 2.4 企业各机构职责划分混乱,相互推卸责任 | 第16页 |
| 2.5 合同管理不善 | 第16-17页 |
| 2.6 绩效考核体系不完善 | 第17页 |
| 3. 案例分析 | 第17-26页 |
| 3.1 LD公司概况 | 第17-18页 |
| 3.2 LD公司赊销业务现状 | 第18-19页 |
| 3.3 LD公司应收账款状况分析 | 第19-22页 |
| 3.4 LD公司赊销业务内部控制存在的问题 | 第22-26页 |
| 3.4.1 缺乏良好的赊销业务内部控制环境 | 第22-23页 |
| 3.4.2 风险评估部门缺失且没有统一的信用评定标准 | 第23页 |
| 3.4.3 赊销业务事前、事中、事后各环节缺乏必要的控制活动 | 第23-25页 |
| 3.4.4 缺乏完整的业务报告系统 | 第25页 |
| 3.4.5 监管不力且轻视内部控制反馈信息 | 第25-26页 |
| 4. 完善企业赊销业务内部控制措施 | 第26-32页 |
| 4.1 营造良好的赊销业务内部控制环境 | 第26-27页 |
| 4.1.1 提高企业全体员工风险防范意识 | 第26-27页 |
| 4.1.2 企业高层制定科学的发展战略 | 第27页 |
| 4.1.3 设立严谨的赊销流程并明确各组织之间的责任 | 第27页 |
| 4.2 采用科学的方法控制赊销业务产生的风险 | 第27-28页 |
| 4.2.1 设立专门的风险评估部门 | 第28页 |
| 4.2.2 制定统一的信用评定标准 | 第28页 |
| 4.3 做好赊销业务各环节的控制活动 | 第28-31页 |
| 4.3.1 完善赊销对象的信用控制 | 第28-29页 |
| 4.3.2 加强赊销款项的质量跟踪分析 | 第29-30页 |
| 4.3.3 完善企业坏账准备制度 | 第30页 |
| 4.3.4 加强收款环节控制 | 第30-31页 |
| 4.3.5 完善绩效考核标准 | 第31页 |
| 4.4 加强赊销业务的信息沟通 | 第31页 |
| 4.5 增强赊销业务内部监督并重视反馈信息 | 第31-32页 |
| 4.5.1 增强赊销业务部控制的检查、监督 | 第31-32页 |
| 4.5.2 重视赊销业务内部控制的反馈信息 | 第32页 |
| 5. 结论与不足之处 | 第32-35页 |
| 5.1 结论 | 第32-34页 |
| 5.2 不足之处 | 第34-35页 |
| 参考文献 | 第35-37页 |
| 致谢 | 第37页 |
