| 摘要 | 第9-11页 |
| Abstract | 第11-12页 |
| 1 引言 | 第13-19页 |
| 1.1 研究背景和研究意义 | 第13-14页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第13-14页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第14页 |
| 1.2 文献综述 | 第14-17页 |
| 1.2.1 内部控制基础理论的国内外研究现状 | 第14-15页 |
| 1.2.2 内部控制信息披露的国内外研究现状 | 第15-16页 |
| 1.2.3 内部控制评价的国内外研究现状 | 第16页 |
| 1.2.4 文献述评 | 第16-17页 |
| 1.3 研究思路及研究方法 | 第17页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第17页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第17页 |
| 1.4 研究框架 | 第17-19页 |
| 2 内部控制的理论概述 | 第19-25页 |
| 2.1 内部控制的概念界定 | 第19-21页 |
| 2.1.1 内部控制的涵义 | 第19页 |
| 2.1.2 内部控制的目标 | 第19-20页 |
| 2.1.3 内部控制的重要性 | 第20-21页 |
| 2.2 内部控制的基本要素 | 第21-22页 |
| 2.2.1 内部环境 | 第21页 |
| 2.2.2 风险评估 | 第21页 |
| 2.2.3 控制措施 | 第21-22页 |
| 2.2.4 信息与沟通 | 第22页 |
| 2.2.5 监督与检查 | 第22页 |
| 2.3 内部控制的理论基础 | 第22-25页 |
| 2.3.1 现代产权理论 | 第22-23页 |
| 2.3.2 激励理论 | 第23页 |
| 2.3.3 委托代理理论 | 第23-24页 |
| 2.3.4 风险管理理论 | 第24-25页 |
| 3 安徽烟草公司内部控制的案例简介 | 第25-31页 |
| 3.1 安徽烟草公司概况 | 第25-27页 |
| 3.1.1 安徽烟草公司的基本情况 | 第25页 |
| 3.1.2 安徽烟草公司的组织机构设置 | 第25-26页 |
| 3.1.3 安徽烟草公司内部控制的特点 | 第26-27页 |
| 3.2 安徽烟草公司内部控制体系安排 | 第27-29页 |
| 3.2.1 安徽烟草内部控制体系建设的基本思路 | 第27页 |
| 3.2.2 安徽烟草内部控制体系建设遵循的标准 | 第27-28页 |
| 3.2.3 安徽烟草内部控制体系的运行框架 | 第28-29页 |
| 3.3 安徽烟草公司内部控制的运行现状 | 第29-31页 |
| 3.3.1 政企合一体制下的内部控制环境 | 第29-30页 |
| 3.3.2 专卖垄断行业下的风险评估管理 | 第30页 |
| 3.3.3 省局对各地市统一管理的内部监督 | 第30-31页 |
| 4 安徽烟草公司内部控制的现存问题及成因分析 | 第31-36页 |
| 4.1 安徽烟草公司内部控制的问题现状 | 第31-33页 |
| 4.1.1 控制意识淡漠孳生的控制环境薄弱问题 | 第31页 |
| 4.1.2 烟草垄断制度带来的风险防范问题 | 第31-32页 |
| 4.1.3 业务控制活动的执行标准不明确问题 | 第32页 |
| 4.1.4 部门间信息沟通滞后问题 | 第32-33页 |
| 4.1.5 内控监督检查评价标准不一致问题 | 第33页 |
| 4.2 安徽烟草公司内部控制现存问题的内部成因分析 | 第33-34页 |
| 4.2.1 全员参与内控建设的重视程度不足 | 第33-34页 |
| 4.2.2 缺乏风险识别和风险控制的预警机制 | 第34页 |
| 4.2.3 内部审计监督不力,内控违规惩罚力度小 | 第34页 |
| 4.3 安徽烟草公司内部控制问题的外部成因分析 | 第34-36页 |
| 4.3.1 内部控制相关行业配套法律规范不足 | 第34-35页 |
| 4.3.2 政企不分体制带来的制度监管缺陷 | 第35-36页 |
| 5 安徽烟草公司内部控制问题的完善治理对策 | 第36-44页 |
| 5.1 构建良好的公司内部控制环境 | 第36-38页 |
| 5.1.1 增强公司全员内部控制意识 | 第36页 |
| 5.1.2 优化组织结构及职责权限的分配 | 第36-37页 |
| 5.1.3 完善安徽烟草“徽映”文化建设推进内控的发展 | 第37-38页 |
| 5.2 加强安徽烟草公司内部风险控制 | 第38-39页 |
| 5.2.1 明确岗位职责,提高员工风险意识 | 第38页 |
| 5.2.2 细化对业务风险点的控制 | 第38-39页 |
| 5.3 重构安徽烟草公司业务内部监督体系 | 第39-40页 |
| 5.3.1 构建民主监督体系 | 第39页 |
| 5.3.2 构建专业监督体系 | 第39-40页 |
| 5.3.3 构建综合监督体系 | 第40页 |
| 5.4 健全安徽烟草公司内部控制信息沟通机制 | 第40-41页 |
| 5.4.1 有机结合内部控制体系和网上订货信息系统 | 第40-41页 |
| 5.4.2 建立适应内部需求的集中监控分级管理核算体系 | 第41页 |
| 5.5 完善安徽烟草公司内部控制监督评价机制 | 第41-44页 |
| 5.5.1 赋予内部审计机构更强的独立性 | 第41-42页 |
| 5.5.2 加强内部和外部的审计监督 | 第42-44页 |
| 6 研究结论及启示 | 第44-45页 |
| 6.1 研究结论 | 第44页 |
| 6.2 研究启示 | 第44-45页 |
| 参考文献 | 第45-48页 |
