| 摘要 | 第5-6页 |
| ABSTRACT | 第6页 |
| 1 绪论 | 第9-17页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第9-11页 |
| 1.2 相关概念界定 | 第11-13页 |
| 1.2.1 机构投资者、机构投资者特征与机构投资者异质性 | 第11-12页 |
| 1.2.2 盈余管理 | 第12-13页 |
| 1.2.3 内部控制有效性 | 第13页 |
| 1.3 研究方法 | 第13-14页 |
| 1.4 论文框架 | 第14-17页 |
| 2 文献综述 | 第17-26页 |
| 2.1 机构投资者异质性及公司盈余管理的文献综述 | 第17-21页 |
| 2.1.1 机构投资者异质性的文献综述 | 第17-18页 |
| 2.1.2 盈余管理文献综述 | 第18-20页 |
| 2.1.3 机构投资者与公司盈余管理的文献综述 | 第20-21页 |
| 2.2 内部控制质量的文献综述 | 第21-24页 |
| 2.2.1 内部控制有效性的文献综述 | 第22-23页 |
| 2.2.2 内部控制缺陷的文献综述 | 第23-24页 |
| 2.3 机构投资者异质性、内部控制质量与公司盈余管理的文献综述 | 第24页 |
| 2.4 文献评述 | 第24-26页 |
| 3 理论分析与假设发展 | 第26-34页 |
| 3.1 委托代理理论 | 第26页 |
| 3.2 信息不对称理论 | 第26-27页 |
| 3.3 机构投资者对公司盈余管理行为影响的理论分析与假设发展 | 第27-30页 |
| 3.3.1 具有持股规模特征的机构投资者对公司盈余管理行为影响的理论分析与假设发展 | 第27-28页 |
| 3.3.2 具有独立性特征的机构投资者对公司盈余管理行为影响的理论分析与假设发展 | 第28-30页 |
| 3.3.3 具有性质特征的机构投资对公司盈余管理影响的理论分析与假设发展 | 第30页 |
| 3.4 内部控制质量的调节作用理论分析与假设发展 | 第30-34页 |
| 3.4.1 内部控制在具有持股规模特征的机构投资者对公司盈余管理行为影响中的调节作用 | 第31-32页 |
| 3.4.2 内部控制在具有独立性特征的机构投资者对公司盈余管理行为影响中的调节作用 | 第32-33页 |
| 3.4.3 内部控制在具有性质特征的机构投资者对公司盈余管理行为影响中的调节作用 | 第33-34页 |
| 4 研究设计 | 第34-40页 |
| 4.1 样本选择与数据来源 | 第34页 |
| 4.2 变量定义 | 第34-38页 |
| 4.2.1 机构投资者异质性的变量 | 第34-35页 |
| 4.2.2 盈余管理的变量定义 | 第35-36页 |
| 4.2.3 内部控制质量的变量定义 | 第36-37页 |
| 4.2.4 控制变量的定义 | 第37-38页 |
| 4.3 研究模型设计 | 第38-40页 |
| 4.3.1 模型1：不同特征机构投资者持股对公司盈余管理行为的影响 | 第38-39页 |
| 4.3.2 模型2：内部控制质量的调节作用下,机构投资者持股对公司盈余管理行为的影响 | 第39-40页 |
| 5 实证分析 | 第40-51页 |
| 5.1 描述性统计分析 | 第40-41页 |
| 5.2 相关分析 | 第41-42页 |
| 5.3 回归分析 | 第42-45页 |
| 5.4 调节作用检验 | 第45-51页 |
| 5.4.1 内部控制缺陷对具有持股规模特征的机构投资的调节作用 | 第45-47页 |
| 5.4.2 内部控制缺陷对具有独立性特征的机构投资的调节作用 | 第47-48页 |
| 5.4.3 内部控制缺陷对具有性质特征的机构投资的调节作用 | 第48-51页 |
| 6 结论与建议 | 第51-57页 |
| 6.1 主要结论 | 第51-53页 |
| 6.2 相关建议 | 第53-55页 |
| 6.2.1 完善内部控制建设 | 第53-54页 |
| 6.2.2 加强外部监管 | 第54-55页 |
| 6.3 研究不足与展望 | 第55-57页 |
| 致谢 | 第57-58页 |
| 参考文献 | 第58-60页 |
