| 摘要 | 第1-4页 |
| Abstract | 第4-8页 |
| 1 绪论 | 第8-15页 |
| ·研究背景 | 第8页 |
| ·研究目的和意义 | 第8-9页 |
| ·研究目的 | 第8-9页 |
| ·研究意义 | 第9页 |
| ·国内外研究现状 | 第9-13页 |
| ·国外研究现状 | 第9-11页 |
| ·国内研究现状 | 第11-13页 |
| ·研究方法和研究内容 | 第13-15页 |
| ·研究方法 | 第13页 |
| ·研究内容 | 第13-15页 |
| 2 关联交易审计风险相关概念及基础理论 | 第15-26页 |
| ·关联方关系及关联交易概述 | 第15-20页 |
| ·关联方关系的界定 | 第15页 |
| ·关联方交易的界定 | 第15-16页 |
| ·关联交易主要形式 | 第16-18页 |
| ·关联交易的动机分析 | 第18-19页 |
| ·上市公司关联交易特点 | 第19-20页 |
| ·关联方交易审计与一般交易审计的区别 | 第20-21页 |
| ·上市公司关联交易审计风险 | 第21-24页 |
| ·审计风险涵义 | 第21-22页 |
| ·关联交易审计风险的内涵及构成 | 第22-23页 |
| ·上市公司关联交易审计风险的特征 | 第23-24页 |
| ·本章小结 | 第24-26页 |
| 3 上市公司关联交易审计风险因素识别 | 第26-39页 |
| ·上市公司关联交易审计风险成因分析 | 第26-31页 |
| ·关联交易形式多样、涉及范围宽泛、隐蔽性高 | 第26-27页 |
| ·上市公司存在强烈的作假动机 | 第27页 |
| ·关联交易的定价及披露缺乏公允性 | 第27页 |
| ·国企上市模式遗留问题所致 | 第27-28页 |
| ·公司的治理结构存在缺陷 | 第28-29页 |
| ·监管制度存在缺陷 | 第29-30页 |
| ·惩处力度不足 | 第30页 |
| ·现代审计方法自身的缺陷 | 第30-31页 |
| ·上市公司关联交易审计风险构成因素 | 第31-34页 |
| ·关联交易审计重大错报风险构成因素 | 第31-34页 |
| ·关联交易审计检查风险构成因素 | 第34页 |
| ·上市公司关联交易审计风险因素识别方法 | 第34-38页 |
| ·风险识别的含义和内容 | 第34-35页 |
| ·模糊聚类理论 | 第35-36页 |
| ·上市公司关联交易审计风险因素的模糊聚类分析 | 第36-38页 |
| ·本章小结 | 第38-39页 |
| 4 关联交易审计重大错报风险的评价及审计程序的建立 | 第39-54页 |
| ·模糊评价的基本理论 | 第39页 |
| ·模糊评价的数学模型 | 第39-40页 |
| ·关联交易审计重大错报风险的模糊综合评估 | 第40-43页 |
| ·模糊评价权重系数的确定 | 第40-41页 |
| ·关联交易审计重大错报风险模糊综合评价步骤 | 第41-43页 |
| ·建立上市公司关联交易审计程序 | 第43-46页 |
| ·审计计划与督导 | 第43-44页 |
| ·寻找隐藏的关联方关系 | 第44页 |
| ·对关联方交易的认定 | 第44-45页 |
| ·审查关联方关系及其交易是否及时、适当、充分披露 | 第45页 |
| ·审计报告 | 第45-46页 |
| ·案例分析 | 第46-53页 |
| ·公司简介 | 第46页 |
| ·达尔曼舞弊主要手法 | 第46-47页 |
| ·由具体案例看关联交易审计重大错报风险的识别 | 第47-53页 |
| ·本章小结 | 第53-54页 |
| 5 上市公司关联交易审计风险的控制 | 第54-65页 |
| ·提高注册会计师的专业品质 | 第54-55页 |
| ·谨慎承接业务、合理评估审计风险水平 | 第54页 |
| ·加强注册会计师职业道德教育 | 第54-55页 |
| ·加强对公司上市环节关联交易审核管理 | 第55-56页 |
| ·提高关联交易信息披露的透明度 | 第56-58页 |
| ·完善关联交易定价政策的披露 | 第56-57页 |
| ·制定更加完备的关联交易披露细则 | 第57-58页 |
| ·发挥证交所对关联交易的监督作用 | 第58页 |
| ·完善公司内部治理结构 | 第58-60页 |
| ·完善董事会制度,增强独立董事作用 | 第58-59页 |
| ·完善监事会制度,发挥内部监督机制 | 第59-60页 |
| ·设立独立审计委员会制度,加强内部制衡机制 | 第60页 |
| ·加强对中小股东及债权人利益的保护 | 第60-63页 |
| ·完善中小股东的权利保护体系 | 第60-62页 |
| ·债权人利益的保护 | 第62-63页 |
| ·本章小结 | 第63-65页 |
| 结论 | 第65-66页 |
| 附录 | 第66-68页 |
| 参考文献 | 第68-71页 |
| 攻读学位期间发表的学术论文 | 第71-72页 |
| 致谢 | 第72-73页 |