| 摘要 | 第1-8页 |
| ABSTRACT | 第8-10页 |
| 第1章 绪论 | 第10-17页 |
| 1．1 研究背景与意义 | 第10-11页 |
| 1．2 文献综述 | 第11-15页 |
| 1．2．1 关于市场准入管制的研究 | 第11-12页 |
| 1．2．2 关于独立审计准入管制制度的研究 | 第12-15页 |
| 1．3 研究目的和框架 | 第15-17页 |
| 第2章 独立审计准入管制的理论研究 | 第17-28页 |
| 2．1 市场准入管制的经济学解释 | 第17-18页 |
| 2．2 独立审计准入管制的理论前提 | 第18-20页 |
| 2．2．1 经济人的有限理性 | 第19页 |
| 2．2．2 机会主义 | 第19-20页 |
| 2．2．3 信息不对称 | 第20页 |
| 2．3 独立审计准入管制的经济后果 | 第20-25页 |
| 2．3．1 独立审计准入管制与寻租 | 第21-22页 |
| 2．3．2 独立审计准入管制与垄断 | 第22-23页 |
| 2．3．3 独立审计准入管制与审计质量 | 第23-25页 |
| 2．4 环境因素对独立审计准入管制的影响 | 第25-28页 |
| 2．4．1 政治环境的影响 | 第25-26页 |
| 2．4．2 经济环境的影响 | 第26页 |
| 2．4．3 法律环境的影响 | 第26-27页 |
| 2．4．4 科技文化环境的影响 | 第27-28页 |
| 第3章 美英日德独立审计准入管制制度比较及启示 | 第28-39页 |
| 3．1 美英日德独立审计准入管制制度安排 | 第28-36页 |
| 3．1．1 美国的独立审计准入管制制度 | 第28-30页 |
| 3．1．2 英国的独立审计准入管制制度 | 第30-33页 |
| 3．1．3 日本的独立审计准入管制制度 | 第33-35页 |
| 3．1．4 德国的独立审计准入管制制度 | 第35-36页 |
| 3．2 若干启示 | 第36-39页 |
| 3．2．1 独立审计准入管制制度的建设具有环境依赖性 | 第36页 |
| 3．2．2 注册会计师资格的取得条件须严格 | 第36页 |
| 3．2．3 政府不宜过多干预独立审计市场的细分 | 第36-37页 |
| 3．2．4 监管权力需进行分配 | 第37页 |
| 3．2．5 市场惩戒机制是必需的 | 第37-38页 |
| 3．2．6 相关法律规范的配合不可或缺 | 第38-39页 |
| 第4章 我国独立审计准入管制问题与制度改进研究 | 第39-54页 |
| 4．1 我国独立审计准入管制发展历程 | 第39-41页 |
| 4．1．1 20世纪80年代: 恢复期 | 第39-40页 |
| 4．1．2 20世纪90年代: 建立制度框架期 | 第40-41页 |
| 4．1．3 21世纪近几年: 制度改进探索期 | 第41页 |
| 4．2 现行独立审计准入管制制度若干问题思考 | 第41-47页 |
| 4．2．1 注册会计师准入资格设置的适当性 | 第42页 |
| 4．2．2 合伙人资格的基石的选择 | 第42-43页 |
| 4．2．3 特种执业资格的存废问题 | 第43-44页 |
| 4．2．4 准入管制权的归属问题 | 第44-45页 |
| 4．2．5 政府在准入管制中的角色定位 | 第45-46页 |
| 4．2．6 市场退出机制的建立问题 | 第46-47页 |
| 4．3 改进我国独立审计准入管制制度的若干对策 | 第47-54页 |
| 4．3．1 提高审计市场准入的门槛 | 第47-48页 |
| 4．3．2 合伙人必须是德高足资多才的注册会计师 | 第48-49页 |
| 4．3．3 实施动态的星级监管制度 | 第49-50页 |
| 4．3．4 逐步弱化行政干预的力量 | 第50-51页 |
| 4．3．5 创造条件让独立审计声誉机制发生作用 | 第51-52页 |
| 4．3．6 加强入市后管理及退出机制 | 第52-54页 |
| 结论 | 第54-56页 |
| 参考文献 | 第56-59页 |
| 致谢 | 第59-60页 |
| 附录A 攻读学位期间所发表的学术论文目录 | 第60页 |