基于博弈论的审计职业判断探析
| 摘要 | 第1-11页 |
| Abstract | 第11-13页 |
| 0 引言 | 第13-19页 |
| ·研究背景和意义 | 第13-15页 |
| ·研究背景 | 第13页 |
| ·研究意义 | 第13-15页 |
| ·文献综述 | 第15-18页 |
| ·国外文献综述 | 第15-16页 |
| ·国内文献综述 | 第16-17页 |
| ·国内外研究评述 | 第17-18页 |
| ·研究方法和思路 | 第18页 |
| ·论文的基本框架 | 第18-19页 |
| 1 审计职业判断理论概述 | 第19-25页 |
| ·审计职业判断的含义 | 第19-20页 |
| ·审计职业判断的特征 | 第20-23页 |
| ·职业独立性 | 第20页 |
| ·职业谨慎性 | 第20-21页 |
| ·专业胜任性 | 第21-22页 |
| ·自身局限性 | 第22-23页 |
| ·审计职业判断的重要性 | 第23-25页 |
| ·审计判断可以修补审计准则建设的不足 | 第23页 |
| ·审计判断是整个审计工作的核心因素 | 第23-24页 |
| ·审计判断失误会加剧审计风险甚至导致审计失败 | 第24-25页 |
| 2 审计职业判断目前存在的问题 | 第25-29页 |
| ·审计人员面临和承担的审计风险不断加大 | 第25-26页 |
| ·经济、社会环境引起审计风险的产生 | 第25页 |
| ·法律环境加剧审计风险的发生后果 | 第25-26页 |
| ·存在不真实的报告,审计判断质量整体不高 | 第26-28页 |
| ·对发现的虚假信息隐瞒不披露 | 第26-27页 |
| ·未发现被审计单位存在的虚假信息 | 第27页 |
| ·审计报告的编写不够严谨、规范 | 第27-28页 |
| ·审计职业的监管处罚体制不够健全 | 第28-29页 |
| 3 基于博弈论的审计职业判断问题探析 | 第29-39页 |
| ·博弈论的基本内容 | 第29-30页 |
| ·博弈论的含义及构成要素 | 第29页 |
| ·博弈论的经管学应用 | 第29-30页 |
| ·审计判断研究中引入博弈论的合理性 | 第30-32页 |
| ·可以推进我国审计体制改革 | 第30-31页 |
| ·审计本身就是一种博弈 | 第31页 |
| ·可以优化社会资源配置 | 第31-32页 |
| ·不完全信息动态博弈分析 | 第32-39页 |
| ·理论假设 | 第32-34页 |
| ·主体假设 | 第34页 |
| ·审计人员与被审计单位的博弈 | 第34-36页 |
| ·审计人员与监管部门的博弈 | 第36-37页 |
| ·结果分析 | 第37-39页 |
| 4 基于博弈论的审计职业判断存在问题的原因探析 | 第39-45页 |
| ·审计职业判断是一个不完全信息博弈 | 第39页 |
| ·审计判断倾向于“友好合作”博弈,缺乏独立性 | 第39-42页 |
| ·审计委托—代理关系的异化 | 第40-41页 |
| ·受限于成本—效益原则 | 第41-42页 |
| ·审计师往往难以做出最优判断 | 第42-44页 |
| ·专业胜任能力不足 | 第42页 |
| ·审计对象的复杂性 | 第42-43页 |
| ·审计判断存在模糊性 | 第43-44页 |
| ·缺少健全有效的博弈规则 | 第44-45页 |
| 5 基于博弈论的审计职业判断问题的改进措施 | 第45-52页 |
| ·努力打造完全信息博弈环境 | 第45-46页 |
| ·完善审计职业判断的博弈环境 | 第45页 |
| ·充分利用被审计单位的非会计信息 | 第45-46页 |
| ·杜绝暂时的合作,实现真正的共赢 | 第46-49页 |
| ·加强审计人员的职业道德建设 | 第46-47页 |
| ·逐步实施事务所定期轮换制度 | 第47-48页 |
| ·提高博弈底线,避免审计风险 | 第48页 |
| ·确保审计职业判断的充分独立 | 第48-49页 |
| ·提高审计职业判断能力 | 第49-51页 |
| ·提高审计人员的专业判断水平 | 第49-50页 |
| ·完善专家判断和集体判断 | 第50-51页 |
| ·制定并健全监督及处罚机制 | 第51-52页 |
| 6 本文研究结论与展望 | 第52-53页 |
| 参考文献 | 第53-55页 |
| 致谢 | 第55页 |
