国际税收竞争新形势下我国的对策研究
| 摘要 | 第5-6页 |
| abstract | 第6页 |
| 第1章 引言 | 第9-14页 |
| 1.1 研究背景与意义 | 第9-10页 |
| 1.2 国内外研究现状 | 第10-12页 |
| 1.2.1 国外研究现状 | 第10-11页 |
| 1.2.2 国内研究现状 | 第11-12页 |
| 1.3 研究方法与组织结构 | 第12-13页 |
| 1.4 创新与不足 | 第13-14页 |
| 第2章 国际税收竞争与协调理论 | 第14-20页 |
| 2.1 国际税收竞争的基本理论 | 第14-16页 |
| 2.1.1 国际税收竞争的成因分析 | 第14页 |
| 2.1.2 国际税收竞争的分类研究 | 第14-16页 |
| 2.2 国际税收竞争的效应分析 | 第16-17页 |
| 2.2.1 国际税收竞争影响资本流动 | 第16页 |
| 2.2.2 国际税收竞争影响劳动力流动 | 第16-17页 |
| 2.3 国际税收协调的基本理论 | 第17-18页 |
| 2.3.1 国际税收竞争的必然——税收协调 | 第17-18页 |
| 2.3.2 国际税收协调的层次 | 第18页 |
| 2.4 国际税收竞争与协调的关系 | 第18-20页 |
| 第3章 世界主要经济体国际税收竞争政策变迁 | 第20-28页 |
| 3.1 世界主要经济体减税政策变迁 | 第20-23页 |
| 3.1.1 减税与国际税收竞争的关系分析 | 第20页 |
| 3.1.2 世界主要经济体主动减税政策变迁 | 第20-21页 |
| 3.1.3 世界主要经济体被动减税政策变迁 | 第21-23页 |
| 3.2 世界主要经济体新一轮减税政策及特点 | 第23-25页 |
| 3.2.1 主要经济体新一轮减税政策概述 | 第23-24页 |
| 3.2.2 主要经济体新一轮减税政策特点 | 第24-25页 |
| 3.3 应对新一轮减税浪潮我国存在的问题 | 第25-28页 |
| 3.3.1 国际税收竞争话语权仍待提高 | 第25页 |
| 3.3.2 地区性税收优惠政策效果不佳 | 第25-26页 |
| 3.3.3 税制结构不合理导致企业税费负担重 | 第26-27页 |
| 3.3.4 税收立法进程中仍存在一定程度滞后性 | 第27-28页 |
| 第4章 国际税收竞争新形势的思考 | 第28-34页 |
| 4.1 国际税收竞争新形势的形成背景 | 第28-29页 |
| 4.1.1 全球经济复苏步伐缓慢 | 第28页 |
| 4.1.2 逆全球化与民粹主义抬头 | 第28-29页 |
| 4.2 国际税收竞争新形势的具体分析 | 第29-34页 |
| 4.2.1 特朗普税改法案加深国际税收竞争 | 第29-32页 |
| 4.2.1.1 特朗普税改法案主要内容 | 第29-30页 |
| 4.2.1.2 特朗普政府税改减税预期 | 第30-31页 |
| 4.2.1.3 特朗普税改对我国的影响 | 第31-32页 |
| 4.2.2 国际反避税新成果化解国际税收竞争 | 第32-34页 |
| 4.2.2.1 BEPS多边公约的签署 | 第32-33页 |
| 4.2.2.2 CRS施行国进一步增多 | 第33-34页 |
| 第5章 我国应对国际税收竞争新形势措施的建议 | 第34-40页 |
| 5.1 提升发展中国家的国际税收话语权 | 第34-36页 |
| 5.1.1 “一带一路”下构建部分协调模式 | 第34页 |
| 5.1.2 大力推动国际税改的民主化进程 | 第34-35页 |
| 5.1.3 突出价值创造中发展中国家作用 | 第35-36页 |
| 5.2 国际税收形势新要求下保财政刚性 | 第36-37页 |
| 5.2.1 摸清跨国企业在我国利润规模 | 第36页 |
| 5.2.2 完善“专利盒”及安全港制度 | 第36页 |
| 5.2.3 引导国内企业汇回海外利润 | 第36-37页 |
| 5.3 多措并举优化我国税收收支结构 | 第37-38页 |
| 5.3.1 适度范围内降企业所得税税率 | 第37页 |
| 5.3.2 清理经济发展无效性优惠政策 | 第37-38页 |
| 5.3.3 逐步优化调整财政支出结构 | 第38页 |
| 5.4 逐步完善税收立法增强税制竞争力 | 第38-40页 |
| 5.4.1 在税收法定原则下加速税收立法进程 | 第38-39页 |
| 5.4.2 完善个人所得税制度以吸引国内外人才 | 第39-40页 |
| 结论 | 第40-41页 |
| 参考文献 | 第41-43页 |
| 致谢 | 第43-44页 |
