| 摘要 | 第9-10页 |
| Abstract | 第10页 |
| 1 引言 | 第11-18页 |
| 1.1 研究的背景和意义 | 第11-12页 |
| 1.2 文献综述 | 第12-15页 |
| 1.2.1 企业战略的相关研究 | 第12-13页 |
| 1.2.2 全面预算管理的相关研究 | 第13-14页 |
| 1.2.3 平衡计分卡的相关研究 | 第14-15页 |
| 1.2.4 文献评述 | 第15页 |
| 1.3 研究思路与研究方法 | 第15页 |
| 1.4 论文的基本框架 | 第15-18页 |
| 2 战略导向的全面预算管理理论概述 | 第18-24页 |
| 2.1 相关概念界定 | 第18-19页 |
| 2.1.1 企业战略及战略管理 | 第18页 |
| 2.1.2 全面预算管理 | 第18-19页 |
| 2.1.3 平衡计分卡 | 第19页 |
| 2.2 基于战略的全面预算管理环节 | 第19-21页 |
| 2.2.1 基于战略的全面预算编制 | 第19-20页 |
| 2.2.2 基于战略的全面预算执行 | 第20页 |
| 2.2.3 基于战略的全面预算绩效考核 | 第20-21页 |
| 2.3 战略导向的全面预算管理的特点 | 第21页 |
| 2.3.1 以长期战略目标为导向 | 第21页 |
| 2.3.2 基于战略的动态预算 | 第21页 |
| 2.3.3 引入非财务业绩评价指标 | 第21页 |
| 2.4 全面预算管理的理论基础 | 第21-24页 |
| 2.4.1 代理理论 | 第21-22页 |
| 2.4.2 内部控制理论 | 第22页 |
| 2.4.3 激励理论 | 第22-24页 |
| 3 山水集团战略导向的全面预算管理背景 | 第24-30页 |
| 3.1 山水集团基本情况 | 第24-26页 |
| 3.1.1 山水集团简介 | 第24-25页 |
| 3.1.2 企业组织结构 | 第25页 |
| 3.1.3 企业财务概况 | 第25-26页 |
| 3.2 山水集团实施战略导向的全面预算管理的环境 | 第26-28页 |
| 3.2.1 水泥行业的市场分析与发展趋势 | 第26-27页 |
| 3.2.2 规避多元化战略的盲区 | 第27-28页 |
| 3.2.3 企业预算管理机构的相对独立性 | 第28页 |
| 3.3 山水集团全面预算管理模式的演变过程 | 第28-30页 |
| 3.3.1 偏重财务预算的阶段 | 第28页 |
| 3.3.2 引入全员化预算的阶段 | 第28-29页 |
| 3.3.3 注重战略与预算结合的阶段 | 第29-30页 |
| 4 山水集团战略导向的全面预算管理的实施情况 | 第30-41页 |
| 4.1 山水集团战略导向的全面预算的编制 | 第30-34页 |
| 4.1.1 配合平衡计分卡的年度战略目标分解 | 第30-31页 |
| 4.1.2 上下互动沟通的预算编制过程 | 第31-33页 |
| 4.1.3 各预算层级横向协调下的预算审批 | 第33-34页 |
| 4.2 山水集团战略导向的全面预算的执行 | 第34-36页 |
| 4.2.1 执行过程中对企业各风险的控制 | 第34-35页 |
| 4.2.2 定期预算偏差修正与预算变更管理 | 第35-36页 |
| 4.3 山水集团战略导向的全面预算的绩效考评 | 第36-41页 |
| 4.3.1 战略评价与预算评价的结合运用 | 第36-37页 |
| 4.3.2 平衡记分卡上的分档考核 | 第37-39页 |
| 4.3.3 考核结果对后续战略的调整 | 第39-41页 |
| 5 山水集团战略导向的全面预算管理实施效果评价 | 第41-48页 |
| 5.1 财务业绩评价 | 第41-46页 |
| 5.1.1 近五年利润的对比分析 | 第41-43页 |
| 5.1.2 稳定的自由现金流 | 第43-44页 |
| 5.1.3 股价的持续上涨 | 第44-46页 |
| 5.2 非财务业绩评价 | 第46-48页 |
| 5.2.1 市场占有率的提升 | 第46页 |
| 5.2.2 持久的顾客满意度 | 第46页 |
| 5.2.3 内部生产管理层面的评价 | 第46-48页 |
| 6 案例启示 | 第48-52页 |
| 6.1 战略导向的山水集团全面预算管理经验总结 | 第48-49页 |
| 6.1.1 基于战略的各指标分解可提高集团整体的参与度 | 第48页 |
| 6.1.2 短期行为与长期战略目标结合有利于企业战略管理 | 第48页 |
| 6.1.3 分档次考核激励的运用有利于增强员工的积极性 | 第48-49页 |
| 6.2 战略导向的全面预算管理的保障措施 | 第49-52页 |
| 6.2.1 制定良好的中心内部转移价格 | 第49-50页 |
| 6.2.2 建立有效的上下级信息沟通渠道 | 第50页 |
| 6.2.3 合理的控制和调配集团资源 | 第50-52页 |
| 7 结束语 | 第52-53页 |
| 参考文献 | 第53-56页 |
| 后记 | 第56-57页 |
